Пример заполнения по страховым взносам. Как заполнить расчет по страховым взносам: образец. Нулевой Расчет: бумажный или электронный

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

• сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
• сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
• директор организации, даже если он является единственным учредителем.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем в июле, включает показатели с 1 января по 31 июня 2019 года. Срок сдачи расчета за 2 квартал в общем случае — не позднее 30 июля. В 2019 году этот день выпадает на вторник, поэтому срок сдачи никуда не сдвигается.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 25 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде — втором квартале 2019 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1000 рублей.

Как заполнять РСВ

Форма расчета по страховым взносам 2019 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 . Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

Уволенные в отчете РСВ за второй квартал 2019 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Порядок заполнения расчета по страховым взносам, утвержденный ФНС официально, в достаточной мере детализирован, но в части практического применения имеет много нюансов. Ознакомимся с ними на примере обязательных элементов РСВ.

РСВ 2018 года - пример базовой структуры документа

В единый расчет - отчет по страховым взносам обязательно включаются (п. 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

• титульный лист;
• разделы 1 и 3 полностью;
• подразделы 1.1 и 1.2, относящиеся к приложению № 1 к первому разделу;
• приложение № 2 к первому разделу.

Остальные элементы отчета включаются в него, только если работодателю есть что в них отразить. То, каким будет конкретный образец расчета по страховым взносам, может зависеть:

• от типа уплачиваемых взносов;
• от отраслевой специализации работодателя.

Так, если работодатель платит пенсионные взносы по пониженным тарифам в соответствии со ст. 427 НК РФ, то должен будет дополнить расчет приложениями с 5-го по 8-е к разделу 1. Если повышенные — по ст. 428 НК РФ, то обязан будет включить подраздел 1.3 в приложение 1 к разделу 1.

Элемент РСВ с узкой отраслевой «специализацией» — раздел 2. Его заполняют только главы крестьянских или фермерских хозяйств.

Если штат работодателя превышает 25 человек, то РСВ сдается в электронном виде с применением ЭЦП, подходящей для отчетов в ФНС (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если штат меньше или равен данной цифре — в бумажном или электронном варианте на выбор.

Как заполнить расчет по страховым взносам? Подготовка РСВ — довольно трудоемкая процедура. Ознакомимся с ее основными особенностями. Условимся, что нам нужно сдавать только обязательные элементы РСВ, и попробуем составить небольшую инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам в части данных элементов.

Инструкция по заполнению отчета: раздел 3

На работников из числа тех, которым за 3 последних месяца расчетного периода начислялся облагаемый взносами доход, заполняются сведения по подразделу 3.2. Если начислений не было (например, по той причине, что работник находится в длительном отпуске), то сведения заполняются только до подраздела 3.1 включительно.

Раздел заполняется довольно просто. Официальные правила заполнения расчета по страховым взносам детально разъясняют алгоритм подготовки документа.

При этом следует иметь в виду, что:

1. В поле 150 серия и номер документа, удостоверяющего личность, разделяются одной пустой клеткой. Кроме того, если такой документ — российский паспорт, пустая клетка также должна стоять между второй и третьей цифрами его серии (письмо ФНС России от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@).

2. В подразделе 3.2.1 показатели приводятся без учета тех, что имеют отношение ко взносам по дополнительному тарифу по ст. 428 НК РФ (показатели по доптарифу отражаются в подразделе 3.2.2).

3. Предельная база для расчета взносов, показываемых в разделе 3 (поле 220), меняется каждый год.

В 2018 году она составляет 1 021 000 рублей (постановление Правительства России от 15.11.2017 № 1378).

4. В полях 190 и 260 показывается порядковый номер месяца в году (а не в квартале, за который представляются данные о работниках).

Например, если это сентябрь, то проставляется цифра 9, если октябрь — 10.

Как заполнить подраздел 1.1

В рассматриваемом разделе отражаются сведения по пенсионным взносам.

Главная задача при заполнении подраздела 1.1 — правильно распределить показатели по ячейкам, которые присутствуют в полях с 030 по 062. Расположены они на странице подраздела, на первый взгляд, не слишком удобно. Но в их заполнении есть четкая логика.

Необходимо запомнить, что в указанных полях подраздела 1.1 предусмотрено отражение пяти типов показателей:

1. Общей суммы взносов с начала года (нарастающим итогом).

2. Суммы взносов конкретно за последние 3 месяца отчетного периода.

3. Суммы взносов за 1-й месяц из числа трех последних месяцев отчетного периода.

4. Суммы взносов за 2-й месяц (из числа тех трех).

Не знаете свои права?

5. Суммы взносов за 3-й месяц (из числа тех трех).

Каждое из полей с 030 по 062 состоит из пяти групп ячеек:

• верхней левой;
• верхней правой;
• нижней левой;
• нижней средней;
• нижней правой.

Первый показатель (то есть общая сумма взносов с начала года) всегда отражается в верхней левой группе ячеек. Второй — в верхней правой. Третий — в нижней левой. Четвертый — в нижней средней. Пятый — в нижней правой.

Также при заполнении подраздела нужно иметь в виду, что непосредственно перед его подготовкой необходимо проставить в приложении № 1 к разделу 1 код тарифа (поле 001). При этом по каждому коду тарифа (поле 001) составляется отдельный экземпляр приложения. В каждом отдельном экземпляре подраздела отражаются сведения только по тем работникам, которые получали доход, облагаемый взносами по тарифу, что соответствует указанному в поле 001 коду.

Правила заполнения подраздела 1.2

Здесь отражаются данные по медицинским взносам.

В рассматриваемом подразделе принцип распределения показателей по ячейкам (в данном случае по ячейкам полей с 030 по 060) аналогичен тому, что характеризует заполнение подраздела 1.1. Приводятся те же 5 типов сведений.

Поскольку код тарифа по полю 001 приложения № 1 действует и в отношении подраздела 1.2, то предполагается, что в данном подразделе будут приводиться сведения только по тем сотрудникам, которым выплачивался доход, облагаемый взносами по соответствующему тарифу.

Отметим, что по медицинским взносам отсутствует предельная база — несмотря на то, что она установлена для пенсионных и социальных взносов. По социальным взносам заполняется отдельное приложение к разделу 1 — ознакомимся далее со спецификой его заполнения.

Как заполнить приложение 2

Здесь будут показаны сведения о социальных взносах по нетрудоспособности и материнству.

Правила распределения показателей по ячейкам те же, что характеризуют заполнение подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 — но только в части полей 020-080.

В поле 001 приложения № 2 показывается признак выплат социальных пособий . В данном поле проставляется значение:

1 — если выплаты производятся из ФСС напрямую работнику;

2 — если выплаты производит работодатель за свой счет, а затем осуществляет взаимный зачет этих расходов и обязательств по уплате страховых взносов (либо запрашивает в ФСС возмещение таких расходов).

При этом прямые выплаты осуществляются только в тех регионах, которые участвуют в пилотном проекте ФСС. Перечень этих регионов приведен в п. 2 постановления Правительства России от 21.04.2011 № 294.

Если работодатель — обособленное подразделение юрлица, не имеющее своего расчетного счета и не уполномоченное начислять своим работникам зарплату самостоятельно, то форму РСВ сдает головная организация и проставляет там признак выплат, определяемый исходя из того, действует ли пилотный проект или нет в регионе регистрации юрлица.

Если у подразделения есть необходимые полномочия, то оно само сдает РСВ в ФНС по своему региону, и, в зависимости от того, участвует ли субъект РФ в пилотном проекте или нет, проставляет нужное значение в поле 001 приложения № 2. При этом неважно, участвует ли в таком проекте головная организация.

Как заполняется приложение 2 при зачетной системе социальных выплат

Работодатель, применяющий зачетную систему, осуществляет заполнение расчета по страховым взносам особым способом. Он отражает расходы на пособия в поле 070, взносы — в поле 060. Суммы возмещений от ФСС, полученных в течение года, распределяются по ячейкам поля 080 приложения 2.

Показатель в поле 070 сравниваются с исчисленными взносами в поле 060, после чего разница записывается в поле 090 как:

• сумма, подлежащая уплате в бюджет, если показатель в поле 060 больше;
• сумма, которую работодатель может перенести на следующие отчетные периоды в уменьшение будущих взносов (либо заявить к возмещению в ФСС), если больше — показатель в поле 070.

При этом распределение данных по ячейкам в поле 090 приложения № 2 будет осуществляться несколько по иным принципам — в сравнении с теми, что применяются при заполнении полей 020-080.

В поле 090 отражаются данные в привязке к пяти знакомым нам периодам:

• с начала года;
• за последние 3 месяца отчетного периода;
• за 1, 2 и 3-й месяцы из числа соответствующих трех месяцев.

Однако группы ячеек в поле 090 распределены по-другому. Указанным периодам соответствуют ячейки;

• верхняя левая;
• верхняя правая;
• средняя левая, средняя правая, нижняя.

Завершающий этап в подготовке РСВ — заполнение сводного раздела 1. Рассмотрим его и ознакомимся затем с образцом заполнения единого расчета по страховым взносам.

Завершаем подготовку единого расчета: раздел 1 (и образец РСВ)

Раздел именуется сводным, поскольку в нем суммируются все однотипные показатели, приведенные в приложениях к нему (либо в подразделах данных приложений).

Например, в строке 030 раздела 1 (пенсионные взносы к уплате) суммируются показатели по всем строкам 060 подразделов 1.1 приложения 1 к данному разделу. Этих подразделов может быть несколько из-за того, что работодатель применял несколько тарифов по взносам (и отразил в отчете факт их применения с помощью отдельных кодов в поле 001 каждого экземпляра приложения 1). Соответствующее суммирование отражает одно из внутридокументных контрольных соотношений по РСВ.

При заполнении расчета по страховым взносам в 2018 году примеры контрольных соотношений можно пронаблюдать в десятках разновидностей. Полный перечень контрольных соотношений в РСВ опубликован в письме ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).

В разделе 1 приводятся сведения в привязке к тем же самым периодам, что распределены по «ячейкам» рассмотренных нами выше приложений, за исключением суммарного показателя за три последних месяца отчетного периода. То есть показываются данные с начала года и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода.

Загрузить образец заполнения расчета по страховым взносам вы можете у нас — по ссылке .

Главная задача при заполнении РСВ — правильно отразить данные в приложениях (и подразделах к ним) к разделу 1, в каждом из которых раскрываются сведения об отдельной разновидности взносов. Затем в разделе 1 информация, отраженная в приложениях, сводится в общие цифры. Обязательно заполняется раздел 3 с персональными данными работников.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 октября. Срок представления расчета единый для всех плательщиков страховых взносов и не зависит от формы сдачи отчетности – на бумажном носителе или в электронном виде. Расчет предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Подготовка к составлению расчета по страховым взносам в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред.3)

Общие сведения об организации

Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель). Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации ) (рис. 1).

Сведения о тарифе страховых взносов

Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указываются в форме настройки учетной политики в разделе Страховые взносы (раздел Настройка – Организации – закладка – ссылка Учетная политика ). Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.

Учет доходов для целей начисления страховых взносов

Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений. Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений (раздел Настройка – Начисления ). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3). Например, для видов начислений, целиком облагаемых страховыми взносами, в программе указывается вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами .

При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (например, документы , Премии , Материальная помощь ), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов. Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3. Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел).

В программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:

• при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам ;
• при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц ;
• при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров ;
• при регистрации призов, подарков сотрудников – если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз , подарок установите флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором .

Начисление страховых взносов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пенсионное, медицинское страхование исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 000 руб., на обязательное социальное страхование – 815 000 руб.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование законодательством не предусмотрена (отменена с 01.01.2015). С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 %. Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10 % на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение , Отпуск по уходу за ребенком ). Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 4). При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов. На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды . Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов ).

Если организация обязана уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам по результатам проведения аттестации рабочих мест, а с 01.01.2014 по результатам проведения специальной оценки условий труда в пользу работников, занятых на «вредных» (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) и «тяжелых» (пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) видах работ, которые имеют право на досрочное назначение пенсии, то в программе необходимо произвести некоторые настройки.

В расчете по страховым взносам сведения о расчете взносов по дополнительным тарифам отражаются в приложении № 1 к разделу 1. Если дополнительные взносы начислялись по тарифам, установленным пунктами 1 и 2 ст. 428 НК РФ (тарифы по спискам, без учета классов условий труда), то заполняется подраздел 1.3.1; если дополнительные взносы начислялись по тарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ (тарифы по классам условий труда), то заполняется подраздел 1.3.2 приложения № 1. Кроме того, в разделе 3 расчета заполняется подраздел 3.2.2, в котором отражаются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу.

Начисление взносов с выплат в пользу иностранцев

Порядок начисления страховых взносов с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства зависит от статуса иностранного гражданина. Если в организации работают иностранные граждане или лица без гражданства, для них необходимо установить соответствующий их статусу признак в разделе Статус застрахованного лица справочника Сотрудники или справочника Физические лица – ссылка Страхование (рис. 5).

В расчете сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, постоянно проживающих на территории РФ, отдельно не выделяются, отражаются в тех же строках, что и выплаты сотрудникам – гражданам РФ.

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, временно проживающих и пребывающих на территории РФ, в разделе 1 отдельно не выделяются, но отражаются по особым кодам категорий застрахованных лиц в разделе 3. Коды категории для временно проживающих иностранных граждан начинаются с символов «ВЖ», временно пребывающих – с символов «ВП».

Суммы начислений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов и кроме лиц, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС), показываются отдельно – в строке 054 приложения № 2 раздела 1. Для обоснования применения тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (тариф 1,8 %) в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов и кроме лиц, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС), заполняется также приложение № 9 к разделу 1 расчета.

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное пенсионное страхование, не включаются в подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета, а также не включаются в раздел 3.

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное медицинское страхование, не включаются в подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 расчета. В разделе 3 для таких лиц проставляется признак «2» (строка 170).

Сведения о выплатах в пользу иностранных граждан, не являющихся застрахованными лицами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не включаются в приложение № 2 к разделу 1. В разделе 3 для таких лиц проставляется признак «2» (строка 180).

Получить данные о выплатах в пользу иностранных граждан можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды .

Данные о расходах на страхование

Пособия по обязательному социальному страхованию полностью или частично выплачиваются за счет средств ФСС РФ (п. 1 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ). При этом согласно п. 2 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности при причине заболевания выплачивается застрахованным лицам за счет средств ФСС РФ только с четвертого дня временной нетрудоспособности. Остальная часть пособия (за первые три дня временной нетрудоспособности) выплачивается за счет средств страхователя (работодателя).

В регионах РФ, где действует пилотный проект ФСС РФ, пособия за счет ФСС РФ выплачиваются сотрудникам напрямую фондом.

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения (п. 1 ст. 4.6 Федерального закона № 255-ФЗ).

В программе начисление пособий по социальному страхованию, подлежащих выплате сотрудникам, регистрируется:

• на период временной нетрудоспособности, период отпуска по беременности и родам – документом Больничный лист (раздел Зарплата – Больничные листы );
• в ранние сроки беременности, при рождении (усыновлении) ребенка, в связи со смертью – документом Единовременное пособие (раздел Зарплата – Все начисления );
• на период отпуска по уходу за ребенком – назначается документом Отпуск по уходу за ребенком (раздел Кадры – Отпуска по уходу за ребенком или раздел Зарплата – Отпуска по уходу за ребенком ), начисляется – документом Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисления зарплаты и взносов );
• оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, начисляется с помощью документа Оплата дней ухода за детьми-инвалидами (раздел Зарплата – Все начисления ), страховые взносы с сумм оплаты дополнительных выходных дней – с помощью документа Начисление зарплаты и взносов .

На основе данных о суммах назначенных пособий с помощью вышеперечисленных документов в программе регистрируются расходы на выплату пособий, которые подлежат финансированию за счет страховых взносов либо средств ФСС РФ. Получить данные о начисленных пособиях можно с помощью отчета Реестр пособий за счет ФСС (раздел). Данные о произведенных расходах по социальному страхованию отражаются в приложении № 2 (строка 070), приложении № 3, приложении № 4 (данные о суммах пособий, финансируемых за счет средств федерального бюджета) к разделу 1 расчета.

Персональные данные физических лиц

Следует уточнить и при необходимости актуализировать персональные данные физических лиц, а именно (рис. 7):

• Ф.И.О. физического лица;
• номер страхового свидетельства ПФР (если сотрудник не имеет страхового свидетельства, то его необходимо получить, для чего страхователь должен подать в ПФР анкету застрахованного лица по форме АДВ-1);
• ИНН, дата рождения, гражданство, вид документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.

Для проверки, указаны ли все необходимые персональные данные застрахованного лица, можно воспользоваться отчетом Личные данные сотрудников (раздел Кадры – Кадровые отчеты – отчет Личные данные сотрудников ).

Данные об уплаченных страховых взносах

Факт уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в программе и расчете не отражается. В приложении № 2 к разделу 1 отражается только возмещение ФСС РФ расходов на выплату страхового обеспечения. Для регистрации поступивших из ФСС РФ сумм возмещения произведенных расходов используется документ Получение возмещения пособий от ФСС (раздел Налоги и взносы – Получение возмещения пособий от ФСС ).

Составление расчета по страховым взносам

В программе для составления расчета по страховым взносам предназначен регламентированный отчет Расчет по страховым взносам (раздел Отчетность , справки – 1С-Отчетность ) (рис. 8).

Для составления отчета необходимо в рабочем месте 1С-Отчетность ввести команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать и выбрать в списке отчет с названием Расчет по страховым взносам .

В стартовой форме укажите организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет, и период, за который он составляется. Далее нажмите на кнопку Создать .

В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета Расчет по страховым взносам (рис. 9). Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажмите на кнопку Заполнить .

Обратите внимание! При выявлении в данных учета, при автоматическом заполнении отчета двух и более элементов справочника Физические лица с одним и тем же заполненным СНИЛС выдается сообщение, при этом отчет остается незаполненным.

Заполнение титульного листа расчета по страховым взносам

Титульный лист заполняют все плательщики страховых взносов.

Показатели титульного листа (рис. 10) заполняются автоматически.

Основные показатели, характеризующие плательщика страховых взносов (наименование, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2), заполняются сразу же при создании отчета на основании данных справочника Организации (раздел Настройка – Организации ).

Ячейки для значений ряда показателей на титульном листе выделены желтым цветом. Это означает, что значение в ячейке вводится вручную либо (если значение проставлено программой автоматически) может быть изменено вручную.

Если ячейки с какими-либо сведениями о плательщике страховых взносов окажутся незаполненными и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник Организации , после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка Еще – Обновить ).

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет, т. е. представляемый за отчетный период первый раз (согласно Порядку при представлении первичного расчета в поле Номер корректировки на титульном листе указывается код «0»).

Поля Расчетный (отчетный) период (код) и Календарный год заполняются автоматически по значению периода, указанного в форме рабочего места, и условных обозначений периодов согласно приложению № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Для расчета за 9 месяцев 2018 года проставляется код «33».

В поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код согласно приложению № 4 к Порядку заполнения расчета. Если расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации, то указывается код 214. Если расчет представляется в налоговый орган по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения, то указывается код 222. При необходимости код можно уточнить.

В поле Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2 указывается код по основному виду экономической деятельности плательщика страховых взносов согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации – ИНН и КПП реорганизованной организации.

Раздел Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю: заполняется данными из справочника Регистрация в налоговом органе . Расчет может подписывать плательщик страховых взносов или уполномоченный представитель плательщика страховых взносов (рис. 11).

В поле Дата подписи по умолчанию указывается текущая дата компьютера.

Заполнение листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» включает в себя персональные данные о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, не указавшим в расчете свой ИНН.

При автоматическом формировании данный лист в составе расчета не появляется. Он появится в составе расчета, если указан плательщик – физическое лицо и не указан ИНН. Лист заполняется вручную.

Заполнение раздела 1 расчета по страховым взносам

В разделе 1 указываются сводные данные о суммах взносов, подлежащих уплате за расчетный (отчетный) период (по каждому виду взносов). Раздел заполняют все плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц.

По умолчанию раздел заполняется автоматически по данным информационной базы. Если в других разделах расчета были ручные изменения, то для того чтобы эти изменения отразились в разделе 1, необходимо нажать на ссылку Заполнить Раздел 1 по данным приложений .

1. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 020–033) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст. 431 НК РФ (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.1.
2. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 040–053) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.2.
3. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 060–073) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ), сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 060–073. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.3.
4. В подразделе Сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 080–093) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (Федеральный закон от 27.11.2001 № 155-ФЗ, Федеральный закон от 10.05.2010 № 84-ФЗ), сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 080–093. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 1 к разделу 1 подраздел 1.4.
5. В подразделе Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период (строки 100–113) отражаются: код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 2 к разделу 1 (строка 090 с признаком «1»).
6. В подразделе Сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период (строки 120–123) отражаются: сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период (нарастающим итогом с начала года), в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Сводные данные заполняются на основании данных приложения № 2 к разделу 1 (строка 090 с признаком «2»).

Обратите внимание! При заполнении строк 110–113 и 120–123 не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123.

Заполнение приложения № 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 1 состоит из подразделов:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1 заполняют все плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц.

Подраздел 1.3 приложения № 1 к разделу 1 заполняют плательщики, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ).

Подраздел 1.4 приложения № 1 к разделу 1 заполняют плательщики, уплачивающие страховые взносы по тарифам на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ).

Обратите внимание! Показатели подразделов 1.1 и 1.2 должны соответствовать суммарным показателям по физическим лицам из раздела 3. В противном случае расчет считается непредставленным.

Например, сумма значений строки 240 по каждому физлицу подраздела 3.2.1 раздела 3 должна быть равна значению строки 061 (по графам 3, 4, 5) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Равенство должно соблюдаться за каждый из трех месяцев отчетного периода.

Для проверки соответствия можно использовать встроенную проверку по контрольным соотношениям (кнопка ). В случае обнаружения расхождений несоответствия удобно анализировать, сформировав реестр разделов 3 по кнопке Реестр .

Подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»

Подразделы 1.1 и 1.2 заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования.

В поле Код тарифа плательщика (строка 001) указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к Порядку заполнения расчета. Сведения о тарифах страховых взносов в программе указываются в форме настройки учетной политики организации в разделе Страховые взносы (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика ).

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений № 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Обратите внимание! Учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», то плательщиками, уплачивающими страховые взносы по общеустановленному тарифу и одновременно применяющими УСН и ЕНВД, заполняется одно приложение № 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика (письмо ФНС России от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@).

В расчете, начиная с версии 3.1.4.164, данные по основному тарифу не разделяются по системам налогообложения, т. е. при использовании основного тарифа на УСН и раздельного учета по видам деятельности, облагаемой ЕНВД, все сведения показываются в одном приложении № 1 к разделу 1 с кодом «01».

Пример

Заполнение подраздела 1.1 и подраздела 1.2 производится по данным учета сумм начисленных выплат в пользу каждого физического лица, а также сумм начисленных страховых взносов. Получить данные для анализа можно из отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды – вариант отчета ПФР и ФОМС ) (рис. 15).

В подразделе 1.1 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

В подразделе 1.2 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного медицинского страхования.

В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке отчета по кнопке Расшифровать, расположенной в шапке формы отчета, вручную корректировать данные (светло-зеленые ячейки и желтые ячейки всегда доступны для редактирования в отчете).

В подразделе 1.1 указываются :

• по строке 010 – общее количество застрахованных лиц в системе ОПС;
• по строке 020 – количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.1;
• по строке 021 – количество физических лиц из строки 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов по ОПС (в 2018 году – 1 021 000 руб.);
• по строке 040 – суммы выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС (ст. 422, п. 8, 9 ст. 421 НК РФ);
• по строке 050 – база для исчисления страховых взносов на ОПС, рассчитанная в соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ, в том числе по строке 051 в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов;
• по строкам 060 – суммы исчисленных страховых взносов на ОПС, в частности: по строке 061 – с базы, не превышающей предельную величину, по строке 062 – с базы, превышающей предельную величину. На основании показателей этой строки заполняются сводные данные в строках 020–033 раздела 1.

В подразделе 1.2 указываются :

• по строке 010 – общее количество застрахованных лиц в системе ОМС;
• по строке 020 – количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.2;
• по строке 030 – суммы выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ);
• по строке 040 – суммы выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами на ОМС (ст. 422, п. 8, 9 ст. 421 НК РФ);
• по строке 050 – база для исчисления страховых взносов на ОМС, рассчитанная в соответствии с п. 1 и 2 ст. 421 НК РФ;
• по строкам 060 – суммы исчисленных страховых взносов на ОМС. На основании показателей этой строки заполняются сводные данные в строках 040–053 раздела 1.

Обратите внимание! Сведения о суммах выплат, производимых в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования в РФ, в подразделах 1.1 и 1.2 не отражаются. Например, если в организации работают иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, то при заполнении подразделов суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу данных физических лиц, будут отражены для расчета базы для начисления страховых взносов на ОПС в строке 030 подраздела 1.1, но не будут отражены в строке 030 подраздела 1.2 для расчета базы для начисления страховых взносов на ОМС. Так как временно пребывающие иностранные граждане и лица без гражданства являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования, а в системе обязательного медицинского страхования – нет. Получить данные о выплатах в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (рис. 16).

Подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»

Подраздел 1.3 заполняется плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам, указанным в ст. 428 и ст. 429 НК РФ.

Подраздел 1.3 состоит из двух подразделов:

• подраздел 1.3.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• подраздел 1.3.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации».

Заполнение строк таблиц производится по данным учета сумм начисленных выплат в пользу каждого физического лица, а также сумм начисленных страховых взносов. Получить данные для анализа можно из отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды – вариант отчета ПФР (доп. взносы) ) (рис. 19).

Суммы начисленных за отчетный период по дополнительным тарифам взносов (строка 050) отражаются в строках 060–073 раздела 1.

Подраздел 1.3.1 «Расчет сумм страховых взносов по дополнительному тарифу отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации»

В подразделе 1.3.1 (рис. 17) производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ), исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В поле Признак основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу (строка 001) указывается признак основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

• «1» – в соответствии с пунктом 1 статьи 428 Кодекса;
• «2» – в соответствии с пунктом 2 статьи 428 Кодекса.

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось как основание для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу (9 %) для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с п. 1 ст. 428 НК РФ, так и основание для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу (6 %) для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с п. 2 ст. 428 НК РФ, то в расчет включаются два подраздела 1.3.1.

Пример

В организации до 1 января 2014 года была проведена аттестация рабочих мест. На основании результатов данной аттестации условия труда признаны оптимальными и допустимыми. Страховые взносы начислялись и уплачивались на финансирование страховой части трудовой пенсии по дополнительным тарифам, которые указаны в п. 1 и п. 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от вида работ, на которых заняты сотрудники: в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудника, занятого на «вредных» видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Размер дополнительного тарифа в 2018 году составляет 9 процентов (согласно с п. 1 ст. 428 НК РФ) (рис. 4, подраздел с признаком 1); в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудника, занятого на «тяжелых» видах работ, указанных в пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Размер дополнительного тарифа в 2018 году составляет 6 процентов (согласно п. 2 ст. 428 НК РФ) (рис. 17, подраздел с признаком 2).

Подраздел 1.3.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации»

В подразделе 1.3.2 (рис. 18) производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу (п. 3 ст. 428 НК РФ), исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1–18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В поле Код основания исчисления (строка 001) (заполняется автоматически) указывается код основания исчисления для применения п. 3 ст. 428 НК РФ:

• «1» – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;
• «2» – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В поле Основание заполнения (строка 002) укажите вручную код основания для заполнения подраздела:

• «1» – на основании результатов специальной оценки условий труда;
• «2» – на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда"»;
• «3» – на основании результатов специальной оценки условий труда и результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О специальной оценке условий труда"».

В поле Код класса условий труда (строка 003) (заполняется автоматически) указывается код класса условий труда:

• «1» – опасный, подкласс условий труда 4;
• «2» – вредный, подкласс условий труда 3.4;
• «3» – вредный, подкласс условий труда 3.3;
• «4» – вредный, подкласс условий труда 3.2;
• «5» – вредный, подкласс условий труда 3.1.

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда класса и подкласса условий труда, то в расчет включается столько страниц подраздела 1.3.2, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Пример

Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»

В подразделе 1.4 приводится расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности установлены ст. 429 НК РФ (рис. 20).

В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, применяется тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение данных работников в размере 14 процентов.

В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий – горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин, применяется тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение данных работников в размере 6,7 процента.

Перечни плательщиков, применяющих тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.11.2001 № 155-ФЗ и Федеральным законом от 10.05.2010 № 84-ФЗ.

Подраздел заполняется автоматически.

Заполнение приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам

В приложении № 2 к разделу 1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Приложение заполняют все плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц (рис. 21).

В поле Признак выплат (строка 001) автоматически указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

• «1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу;
• «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

В табличной части указывается:

• в строке 010 – количество физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования;
• в строке 020 – суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ;
• в строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ;
• в строке 040 – сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование, в размере, превышающем величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленную п. 3 ст. 421 НК РФ (в 2018 году – 815 000 руб.). Выплаты свыше предельной величины не облагаются взносами;
• в строке 050 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование, рассчитанная в соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ;
• в строке 051 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, уплачивают единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, применяют тариф, установленный пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. Аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД, вправе применять пониженные тарифы взносов к выплатам только тем сотрудникам, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ;
• в строке 052 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), указанными в пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ, Тариф установлен пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ;
• в строке 053 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, указанными в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ. Данную строку не заполняют индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог в рамках ПСН, начисляют страховые взносы по пониженным тарифам (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) на выплаты не всем физлицам, а лишь тем, кто занят в деятельности, на которую получен патент;
• в строке 054 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), кроме лиц, являющихся гражданами государств – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). С выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), плательщик страховых взносов уплачивает страховые взносы по тарифу 1,8 % (п. 2 ст. 426 НК РФ). Государствами – членами ЕАЭС выступают Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика. Граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии осуществляющие на территории России деятельность на основании трудового или гражданско-правового договора, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС);
• в строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• в строке 070 – суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Показатель в графе 1 строки 070 должен быть равен показателю в графе 3 строки 100 приложения № 3. Плательщики страховых взносов, являющиеся участниками пилотного проекта, строку 070 не заполняют;
• в строке 080 – суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.). В программе возмещение расходов из ФСС РФ регистрируется документом Получение возмещения пособий (раздел Налоги и взносы – Получение возмещения пособий от ФСС). Возмещение от ФСС РФ расходов на выплату страхового обеспечения за отчетные периоды до 2017 года в расчете не отражается. При заполнении этой строки следует учитывать возмещение, полученное от фонда по расходам, произведенным начиная с 01.01.2017 и позднее. Это связано с тем, что расчет по страховым взносам применяется с 01.01.2017, и включать в него сведения, служащие основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, следует за отчетные периоды, начиная с 1 квартала 2017 года. Кроме того, показывать сумму возмещения нужно в строке 080 того месяца отчетного периода, в котором ФСС РФ осуществил это возмещение. Например, в феврале 2018 года фонд возместил расходы, произведенные страхователем в 4 квартале 2017 года. Показать сумму возмещения нужно в расчете за 1 квартал 2018 года (письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12778@). Плательщики страховых взносов, являющиеся участниками пилотного проекта, строку 080 не заполняют.

Обратите внимание! Выплаты, производимые в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, которые являются высококвалифицированными специалистами, временно пребывающими в РФ, в приложении № 2 к разделу 1 расчета не отражаются. Так как согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. А согласно ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством иностранные граждане – высококвалифицированные специалисты (письмо ФНС России от 31.08.2017 № БС-4-11/17291@).

В табличной части Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами) (строка 090) отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование, подлежащих к уплате в бюджет, либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака:

• «1» – если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет;
• «2» – если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В строке 090 сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством всегда отражается в положительном значении (письмо ФНС России от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@). Например, сумма расходов превышает сумму взносов (13 530,36 руб. (страх. взносы) - 16 728,39 (расходы) = -3 198,03 руб.). В строке 090 указывается признак «2» и сумма 3 198,03 руб. указывается в положительном значении.

Показатель в строке 090 определяется как разница показателя строки 060 (сумма исчисленных страховых взносов) и показателя строки 070 (сумма расходов на выплату страхового обеспечения), увеличенная на показатель строки 080 (сумма расходов, возмещенная территориальным органом ФСС РФ).

Получить данные для анализа заполнения приложения можно из отчета Анализ взносов в фонды, Реестр пособий за счет ФСС (рис. 22).

Заполнение приложения № 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 3 заполняют плательщики страховых взносов, имеющие расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе за счет средств, финансируемых из федерального бюджета (рис. 23).

Показатель в графе 3 строки 100 должен быть равен показателю в графе 1 строки 070 Приложения № 2. А показатель в графе 4 строки 100 должен быть равен показателю в графе 4 строки 240 Приложения № 4.

Получить данные о начисленных пособиях в программе можно с помощью отчета Реестр пособий за счет ФСС (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Реестр пособий за счет ФСС ) (рис. 24).

1. По строке 010 отражаются расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за отчетный период, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС), без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ. Государствами – членами ЕАЭС выступают Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика. Граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии осуществляющие на территории России деятельность на основании трудового или гражданско-правового договора, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).
2. По строкам 020, 021 отражаются расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за отчетный период, работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и лиц являющихся гражданами государств-членов ЕАЭС). Данные иностранные граждане (лица без гражданства) имеют право только на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай (ст. 2 ч. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
3. Финансовое обеспечение расходов на оплату сотруднику дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262 ТК РФ, включая начисленные на такую оплату страховые взносы, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ФСС РФ (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ).

Плательщики страховых взносов уменьшают на подобные расходы сумму текущих начисленных взносов на обязательное социальное страхование. То есть зачесть в счет уплаты взносов на обязательное социальное страхование правомерно:

• средний заработок, сохраняемый за сотрудником на период предоставления ему дополнительных выходных дней (строка 070);
• страховые взносы (на ОПС, ОМС, ОСС и ОСС НС), исчисленные с такого заработка (строка 080).

1. По строке 110 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий (указывается в программе вручную). Например, сотрудник находился на больничном листе в сентябре 2018 года. За дни болезни ему начислено пособие по временной нетрудоспособности. Согласно ч. 8 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ работодатель должен выплатить его в ближайший срок, установленный для выплаты заработной платы. Оплату труда за сентябрь работодатель произведет в октябре 2018 года. Следовательно, в расчете за 9 месяцев 2018 года сумму такого пособия отражать по строке 110 не требуется.

Заполнение приложения № 4 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 4 заполняют плательщики страховых взносов, имеющие расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета. Например, выплата пособий пострадавшим вследствие аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», испытаний на Семипалатинском полигоне и т. д.

Согласно положениям действующего законодательства застрахованным, относящимся к лицам, пострадавшим от радиационного облучения, пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются в размере 100 % среднего заработка независимо от продолжительности страхового стажа. Если страховой стаж застрахованного лица составляет менее 8 лет, то финансовое обеспечение пособий в части «превышения» Фонд социального страхования вправе осуществлять за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых на указанные цели бюджету ФСС РФ (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.2013 № 322-ФЗ).

За счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета производится также финансирование дополнительных расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанных с зачетом в страховой стаж застрахованного лица нестраховых периодов (периодов прохождения военной и иной службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию) (ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Кроме того, за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета производится финансирование оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, включая начисленные страховые взносы.

Показатель в графе 4 строки 240 должен быть равен показателю в графе 4 строки 100 приложения № 3.

Заполнение приложения № 5 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 5 к разделу 1 заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне) (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 427 НК РФ. Приложение № 5 заполняется с целью проверки соблюдения условий применения пониженных тарифов страховых взносов указанными плательщиками.

Заполнение приложения № 6 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 6 к разделу 1 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, а также совмещающими применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенной системы налогообложения, а также индивидуальными предпринимателями, совмещающими применение патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, основной вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, и применяющими пониженные тарифы страховых взносов, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. Приложение № 6 заполняется с целью проверки соблюдения условий применения пониженных тарифов страховых взносов указанными плательщиками.

Автоматическое заполнение приложения в программе не предусмотрено. В случае необходимости данные вводятся вручную.

Заполнение приложения № 7 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 7 к разделу 1 заполняется некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) (п. 7 ст. 427 НК РФ) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ. Приложение № 7 заполняется с целью проверки соблюдения условий применения пониженных тарифов страховых взносов указанными плательщиками.

Автоматическое заполнение приложения в программе не предусмотрено. В случае необходимости данные вводятся вручную.

Заполнение приложения № 8 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Приложение № 8 к разделу 1 заполняется индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ – в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Приложение № 8 заполняется вручную с целью проверки соблюдения условий применения пониженных тарифов страховых взносов указанными плательщиками.

Заполнение приложения № 9 к разделу 1 расчета по страховым взносам

Для обоснования применения тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), заполняется приложение № 9 (рис. 30). С выплат в пользу таких граждан страхователь уплачивает страховые взносы на обязательное социальное страхование по тарифу 1,8 % (п. 2 ст. 425 НК РФ, пп. 2 ст. 426 НК РФ).

В строках 020–070 указывается соответствующая физическому лицу – иностранному гражданину или лицу без гражданства информация: ИНН физического лица – иностранного гражданина или лица без гражданства (при наличии), страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета ПФР (при наличии), гражданство (при наличии).

В строке 080 указывается сумма выплат и иных вознаграждений физическому лицу – иностранному гражданину или лицу без гражданства за расчетный (отчетный) период.

А в строке 010 отражается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в их пользу. При наличии нескольких заполненных листов приложения № 9 строка 010 заполняется только на первом из них.

Обратите внимание , лица, являющиеся гражданами государств – членов ЕАЭС, в приложении № 9 не указываются!

Заполнение приложения № 10 к разделу 1 расчета по страховым взносам

В Приложении № 10 к разделу 1 указываются сведения, необходимые для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

Заполнение раздела 2 расчета по страховым взносам

Раздел 2 заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств и представляется ежегодно, до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом. Раздел включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, по данным плательщиков – глав крестьянских (фермерских) хозяйств с указанием кодов бюджетной классификации, на которые подлежит зачислению сумма страховых взносов.

Заполнение приложения № 1 к разделу 2 расчета по страховым взносам

В приложении № 1 к разделу 2 приводится расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства. Приложение заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам

Раздел заполняют все плательщики страховых взносов, производящие выплаты в пользу физических лиц.

В раздел 3 включаются сведения о сотрудниках:

• с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода действуют трудовые или гражданско-правовые договоры. Факт начисления выплат и вознаграждений значения не имеет;
• с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не действуют трудовые или гражданско-правовые договоры, но которым в этом периоде начислены выплаты (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Обратите внимание! Начиная с версии 3.1.3.184 в раздел 3 НЕ включаются сотрудники – иностранные граждане, не являющиеся застрахованными лицами на ОПС по своему статусу (например, иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, являющиеся высококвалифицированными специалистами) (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430).

При заполнении поля Номер корректировки (строка 010) при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется «0», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период указывается номер корректировки (например, «1», «2» и так далее).

В поле Расчетный (отчетный) период (код) (строка 020) указывается код, определяющий расчетный (отчетный) период, согласно Приложению № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Значение этого поля должно соответствовать значению поля Расчетный (отчетный) период (код) титульного листа расчета.

В поле Календарный год (строка 030) указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля должно соответствовать значению поля Календарный год титульного листа расчета.

В поле Номер (строка 040) указывается порядковый номер сведений.

В поле Дата (строка 050) указывается дата представления сведений в налоговый орган. Заполняется автоматически датой, указанной на титульном листе расчета.

Раздел 3 состоит из подразделов:

1. Подраздел 3.1 «Данные о физическом лице – получателе дохода».

В подразделе следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности. Если сведения изменились после представления расчета в налоговый орган, то подавать уточненный расчет не нужно (письмо ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).

Помимо Ф.И.О. и СНИЛС необходимо отразить информацию об ИНН, дате рождения, гражданстве сотрудника, виде документа, удостоверяющего личность, его серию и номер. Персонифицированные сведения о периодах работы, условиях труда и страховом стаже физлиц работодателями подаются только в ПФР РФ раз в год не позднее 1 марта по форме СЗВ-СТАЖ (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

В строках 160–180 указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом. В программе заполнение признака зависит не от того, платятся взносы за лицо или нет, а от статуса застрахованного лица и вида договора, заключенного с этим лицом. Статус застрахованного лица в программе указывается в форме элемента справочника Физические лица или справочника Сотрудники по ссылке Страхование .

Следует уточнить и при необходимости актуализировать персональные данные физических лиц в справочнике Сотрудники или Физические лица . Для проверки, указаны ли все необходимые персональные данные застрахованного лица, можно воспользоваться отчетом Личные данные сотрудников (раздел Кадры – Кадровые отчеты – отчет Личные данные сотрудников ).

В письме от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@ ФНС России указала, если у организации отсутствуют данные по ИНН сотрудника, то по строке 060 можно проставить прочерк. Расчет в этом случае налоговый орган примет в общем порядке. ИНН физического лица можно узнать на сайте ФНС России через онлайн-сервис «Узнай ИНН».

1. Подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование».

При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

Обратите внимание! согласно пункту 22.2 Порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется. Например, сотрудник последние три месяца отчетного периода находился в отпуске без сохранения заработной платы. В этом случае подраздел 3.2 на него не заполняется, по нему передаются только персональные данные (подраздел 3.1).

Подраздел 3.2 включает в себя два подраздела:

1. Подраздел 3.2.1, в котором указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, и исчисленных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

База для исчисления страховых взносов на ОПС указывается в пределах предельной величины. Исчисленные страховые взносы указываются с базы, НЕ превышающей предельную величину. При заполнении подраздела не учитываются исчисленные страховые взносы по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ.

Код категории застрахованного лица, к которому следует отнести сведения о заработке, определяется по виду тарифа страховых взносов, установленного для организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика ) при исчислении взносов с выплат конкретному застрахованному лицу. Коды указываются в соответствии с кодами категории застрахованного лица согласно приложению № 8 к Порядку заполнения расчета. Например, лица, на которых распространяется ОПС, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы, используется категория НР. Кроме того, предусмотрены отдельные коды для временно проживающих иностранных граждан (начинаются с символов ВЖ) и временно пребывающих иностранных граждан (начинаются с символов ВП).

1. Подраздел 3.2.2, в котором указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных в пользу физического лица по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ.

Код тарифа, применяемый плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных ст. 428 НК РФ, заполняется в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к Порядку.

Раздел 3 можно распечатать по отдельным физическим лицам по ссылке Напечатать страницу . По кнопке Реестр можно сформировать отчет, который собирает данные по разделу 3.

Обратите внимание! Расчет считается непредставленным:

1. Если содержатся ошибки в сведениях раздела 3:

• о сумме выплат и иных вознаграждений (код строки 210);
• о базе для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах установленной предельной величины (код строки 220);
• о сумме страховых взносов на ОПС, исчисленных в пределах установленной предельной величины (код строки 240);
• о базе для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу (код строки 280);
• о сумме страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу (код строки 290).

1. Если суммы перечисленных выше показателей из раздела 3 по всем физическим лицам за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов в разделе 1 расчета. Например, сумма значений строки 240 по каждому физлицу подраздела 3.2.1 раздела 3 должна быть равна значению строки 061 (по графам 3, 4, 5) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Равенство должно соблюдаться за каждый из трех месяцев отчетного периода. Или сумма строк 050 по графам 3, 4, 5 подраздела 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 должна быть равна сумме значений строки 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 по каждому физлицу за каждый месяц соответственно.
2. Если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН (при наличии)). ФНС России рекомендует перед представлением расчета в налоговый орган сверять персональные данные о застрахованных лицах, отраженные в разделе 3 расчета, со сведениями, указанными в форме СЗВ-М и успешно принятыми органами ПФР (письмо ФНС России от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115).

Если инспекция посчитает расчет непредставленным, она уведомит об этом страхователя. В этом случае страхователю нужно в пятидневный срок (если уведомление выслано на бумажном носителе – в десятидневный срок) с даты направления уведомления представить скорректированный расчет. Тогда датой его представления будет дата сдачи первичного расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).

ФНС России в письме от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ разъяснила, как заполнять уточненный расчет по страховым взносам, если неверно заполнен раздел 3.

Пример 1

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 35):

• в строках 160–180 проставляется признак «1»;
• сумма выплат помесячно указывается в строках 210 по коду категории застрахованного лица «НР»;
• в базу для начисления взносов (строка 220) в сентябре не включается пособие по временной нетрудоспособности, включается только оплата по окладу. Сумма пособия входит только в сумму выплат всего (строка 210).

Пример 2

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 36):

• в строке 120 указывается код страны гражданства. Украине соответствует код 804;
• в строке 170 указывается признак «2», так как сотрудник не является застрахованным лицом по ОМС. При этом в строках 160 и 180 устанавливается признак «1»;
• выплаты и взносы в подразделе 3.2.1 относятся к коду категории застрахованного лица «ВПНР». Первые символы «ВП» соответствуют статусу иностранного гражданина «Временно пребывающий» на территории РФ.

Пример 3

При заполнении раздела 3 для сотрудника (рис. 37):

• в строке 220 указывается база для начисления взносов на ОПС по всем выплатам: и по трудовому договору, и по договору подряда;
• в строке 230 отдельно указывается сумма выплат по гражданско-правовому договору.

Пример 4

При заполнении раздела 3 (рис. 38) в строке 180 указывается признак «2», так как лица, выполняющие работу (оказание услуг) по гражданско-правовому договору, не являются застрахованными на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). При этом в строках 160 и 170 устанавливается признак «1».

Пример 5

Для сотрудника в разделе 3 заполняется дополнительно подраздел 3.2.2. Указывается автоматически код тарифа – «27» (плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным п. 3 ст. 428 НК РФ при установлении класса условий труда – вредный, подкласса условий труда – 3.1) (согласно приложению № 5 к Порядку) (рис. 39).

Пример 6

База для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (строки 220 и 230) указывается в пределах предельной величины. Исчисленные страховые взносы указываются с базы, НЕ превышающей предельную величину (строка 240). Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018 году составляет 1 021 000 руб.

В третьем квартале 2018 года все выплаты в пользу сотрудника превысили предельную величину базы взносов на обязательное пенсионное страхование. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование были начислены только по тарифу 10 %.

При заполнении раздела 3:

• в строках 210 указывается сумма выплат в пользу сотрудника за третий квартал 2018 года в разбивке по месяцам начисления;
• в строках 220, 230, 240 проставляются прочерки, так как все выплаты за третий квартал превысили предельную величину базы взносов.

Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган

Плательщики, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Плательщики и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период составляет 25 человек и менее, вправе представлять расчет как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов представляют обязательно в составе расчета:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование», подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
• Остальные приложения, подразделы представляются при наличии в них данных (подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения 3–10 к разделу 1).

Представление расчета по страховым взносам в налоговый орган в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3)

Настройка состава расчета

Если отдельные разделы расчета в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме отчета и выводиться на печать. Для этого нажмите на кнопку Настройка (кнопка Еще – Настройка ), расположенную на верхней командной панели формы отчета, и на закладке Свойства разделов уберите флажки Показывать и Печатать для этих разделов (рис. 41).

Проверка расчета

Перед передачей расчета рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка – Проверить контрольные соотношения . После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения ) (рис. 42). При нажатии на необходимое соотношение показателей в графе Проверяемое соотношение или Расшифровка значений выводится расшифровка, в которой показывается, откуда взялись эти цифры, как они сложились и т. д. А при нажатии в самой расшифровке на определенный показатель программа автоматически показывает на этот показатель в самой форме отчета.

Печать расчета

Организациям, представляющим расчет без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в налоговый орган в электронном виде. Организациям, представляющим расчет на бумажном носителе, следует подготовить печатную форму расчета (рис. 43).

Чтобы сформировать печатную форму расчета с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку Печать , расположенную в верхней части формы отчета. Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации. Как только возникает необходимость использования модуля печати, он автоматически запускается для установки. Шаблоны машиночитаемых форм регламентированных отчетов включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней, поэтому нет необходимости устанавливать шаблоны отдельно.

Форму расчета по страховым взносам можно распечатать и без штрихкода, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее ) установить флажок Разрешить печать без штрихкода PDF417 . После установки данной настройки по кнопке Печать будут доступны для печати Форма со штрихкодом PDF417 (рекомендуется) (рис. 43) или Форма без штрихкода PDF417 . При выборе второго варианта программа выводит форму отчета на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования сформированных для печати листов (при необходимости) (рис. 44). Далее для печати расчета нажмите на кнопку Печать . Кроме того, из данной формы отчета (предварительный просмотр) можно сохранить отредактированный расчет в виде файлов в указанный каталог в формате PDF-документа (PDF), Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL) (нажав на кнопку Сохранить ).

Выгрузка расчета в электронном виде

Если расчет должен быть выгружен во внешний файл, то в форме регламентированного отчета поддерживается функция выгрузки в электронном виде в формате, утвержденном ФНС России. Рекомендуется сначала выполнить проверку отчета на соответствие требованиям формата электронного представления по кнопке Проверка – Проверить выгрузку . После нажатия на эту кнопку будет выполняться формирование электронного представления отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выполнению выгрузки, выгрузка будет прекращена. В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для перехода по ошибкам удобно использовать служебное окно навигации по ошибкам, которое автоматически вызывается на экран. Для выгрузки расчета для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо нажать на кнопку Выгрузить – Электронное представление и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета. Имя файлу программа присваивает автоматически. При нажатии на кнопку Выгрузить – Данные о физических лицах раздела 3 будет производиться выгрузка файла с данными о физических лицах раздела 3. Файл можно использовать в «Личном кабинете» организации на сайте ФНС для проверки Ф.И.О и СНИЛС (рис. 45).

Отправка расчета в налоговый орган

В программах 1С, содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы (без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ) отправить расчет по страховым взносам в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис «1С-Отчетность»). Перед отправкой рекомендуется выполнить форматно-логический контроль заполнения расчета. Для этого нажмите на кнопку Проверка – Проверить в интернете . Для отправки расчета в налоговый орган непосредственно из программы нажмите на кнопку Отправить (рис. 46).

Составление расчета по страховым взносам возможно в других программах «1С:Предприятия 8».

Начиная с нынешнего года, Федеральная налоговая служба начала дополнительно заниматься администрированием страховых взносов граждан. Согласно этому нововведению в НК появилась дополнительная глава, и изменился порядок заполнения обязательных документов.

Кроме этого, «налоговикам» теперь необходимо предоставлять и социальные взносы. Официально новая форма называется расчет по страховым взносам 2017. Как заполнять новый бланк, пока что особенно никто не знает. Однако бухгалтеры уже переименовали данную бумагу и назвали ее единым расчетом. Это объясняется тем, что начиная с этого года в описываемом документе будет указываться подробная информация по действующим страховым взносам, а также по платежам по профзаболеваниям или несчастным производственным случаям.

Также сокращенно данную бумагу можно именовать просто РСВ. Ожидалось, что в данную форму будет включен также и «травматизм», однако эта статья пока что в ней отсутствует.

Прежде, чем уточнить, как правильно заполнить расчет по страховым взносам, стоит определиться с временными рамками, так как любой официальный документ должен быть предоставлен в НФС до определенной даты.

Особенности сдачи

РСВ за 2017 год, в соответствии с новым законодательством, обязаны заполнять и предоставлять в органы работодатели. Ими могут являться не только юридические лица, но и владельцы ИП, а также любые предприниматели, привлекающие на работу третьих лиц и осуществляющих в их пользы выплаты денежных средств.

После того, как заполнен расчет по страховым взносам 2017 года, нужно удостовериться, что все данные, вписанные в документ, корректны и правдивы. После этого бумагу необходимо передать в НФС до последнего числа месяца, который следует за отчетным периодом. Например, если нужно сдать отчетность за 3 квартал текущего года, то сделать это было необходимо еще до 30 октября.

Если говорить о прочих особенностях РСВ, то стоит обратить внимание на то, что в тех фирмах, где трудится более 25 человек, отчетность предоставляется в электронном виде. Это удобно, так как в этом случае не придется заполнять огромное количество листов вручную.

Если же на предприятии зарегистрировано менее 25 сотрудников, то заполнение РСВ допускается в бумажном виде.

Если говорить о методе доставки документации, то отчетность сдается по стандартной схеме, также как и любая другая форма или декларация. Принести бумаги можно лично или воспользоваться услугами почтового отделения, отправив отчетность заказной корреспонденцией.

Отчетный период

Если говорить о более точных сроках, то за первый квартал текущего года документы должны были быть заполнены еще до конца мая. Если сдается результат по полугодию, то опять же все сроки уже прошли. Эту отчетность нужно было сдать в июле.

Отчетность обособленных подразделений

Говоря о том, как заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году, стоит обратить внимание на деятельность страхователей, владеющих отдельными подразделениями. В этом случае речь идет о владельцах предприятий, которые самостоятельно осуществляют выплаты работающему персоналу. В этом случае, каждое отдельное подразделение должно направлять в налоговые органы отчетность (по месту регистрации).

Помимо всего прочего, владелец такой организации обязан заблаговременно предупредить НФС о своих полномочиях и предоставить перечень всех отделений своей фирмы. Также руководитель должен направить документ, в котором будут указаны помесячные начисления заработной платы.

Эта обязанность появилась, начиная с первого числа текущего года.

Бланк расчета по страховым взносам

РСВ состоит из 25 листов (включая приложения). Если говорить об основных пунктах, то в первую очередь стоит обратить внимание на разделы 1, 2 и 3. Они заполняются в соответствующем размере, исходя из типа страхователя и вида его деятельности.

Если в качестве заявителя выступает юридическое лицо или ИП (за исключением крестьянских хозяйств), то обязательно заполняется титульный лист, раздел 1 (включая подразделы и приложения) и раздел 3.

Если страхователь оформлял выплаты сотрудникам в связи с социальным страхованием при временной нетрудоспособности или беременности, то в этом случае обязательно заполняются приложения 3 и 4 к разделу 1.

Как заполнить расчет по страховым взносам: образец и нюансы заполнения

В первую очередь стоит внимательно изучить документ, пример которого представлен ниже. У предпринимателей, давно занимающихся подачей документов строго отчетности, не должно возникать серьезных вопросов, по заполнению формы. Однако даже «бывалые» специалисты иногда забывают очень важные нюансы. Например, страницы можно нумеровать только сквозным методом. Если документ заполняется не от руки, а на компьютере, то допускается использование исключительно шрифта Courier New (размер 16-18).

Многие привыкли в работе округлять показатели суммарных значений. Если речь идет о том, как заполнить расчет по страховым взносам, то в этом случае лучше не рисковать и вписать не только рубли, но и копейки. Если необходимые показатели за отчетный период не зафиксированы, то необходимо поставить прочерк или нули (для отсутствующих стоимостных показателей).

Как и в любом другом бланке, который в дальнейшем передается в налоговый орган строго запрещено вносить правки или зачеркивать неправильно вписанные значения.

Пример заполненного бланка

Хоть документ и отличается габаритами, основные пункты понятны большинству страхователей. Однако есть поля, которые вызывают вопросы даже у опытных предпринимателей. Поэтому стоит рассмотреть подробнее, как заполнить расчет по страховым взносам на примере.

Допустим, страхователь организации, начавшей свою предпринимательскую деятельность в третьем квартале текущего года, хочет заполнить документ. При этом в организации официально трудятся всего два человека, один из которых является владельцем компании. Это означает, что его не вносится в стандартную базу обложений с учетом социального страхования в ситуации нетрудоспособности. В этом случае, больше всего вопросов может возникнуть по заполнению титульного листа и разделов 1 и 2. Рассмотрим подробнее.

Титульный лист

Тут необходимо вписать полное наименование зарегистрированной организации, а также персональные данные ее владельца. Кроме этого вписывается ИНН и КПП предприятия. Также необходимо заполнить код отчетного периода. Если речь идет о третьем квартале, то необходимо вписать «33».

Кроме этого на титульном листе должны присутствовать данные о самом налоговом органе, в который будут направлены бумаги.

Ниже вписывается контактный телефон организации, ОКВЭД2 и объем документа (в страницах). Также нужно обязательно указать, кто заполнил и передал документ: сам плательщик или его официальный представитель. В первом случае вписываем код «1», во втором - «2».

В нижней части титульного листа ставится дата заполнения документа и подпись уполномоченного лица.

Как заполнить раздел 1 расчета страховых взносов

В этой части содержатся основные данные плательщика. Тут необходимо вписать правильный КБК, причем эти данные должны отличаться в зависимости от типа взноса. Суммы необходимо считать за каждый месяц отдельно. При этом также будет разделение на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Если предполагается какой-либо дополнительный тип страхового взноса, то он также указывается отдельным пунктом.

Также, говоря о том, как заполнить расчет по страховым взносам, многие сталкиваются с тем, что полностью разместить раздел 1 на одном листе практически невозможно, особенно если речь идет о крупной организации, предполагающей внесение множества платежей. Поэтому информация разбивается на несколько частей, каждая их которых должна быть подписана заявителем. Также не стоит забывать ставить внизу листов даты.

Кроме этого, у многих возникают трудности с тем, как заполняется приложение 1. В нем необходимо отдельно вписать начисления взносов по медицинскому и пенсионному страхованию. При этом указывается число сотрудников для каждого отдельного месяца.

Приложение 2 расчета по страховым взносам заполняем аналогичным образом. При этом не должно возникнуть трудностей.

Далее стоит рассмотреть приложение 2, в котором речь идет о страховых взносах в связи с беременностью или временной нетрудоспособностью работника. Тут указываются исчисления за отчетный период. При этом нужно уточнить тип оплаты, она может быть зачетной или прямой.

Заполняем раздел 3

В этих полях указываются персональные данные отдельного сотрудника (ФИО, дата рождения, данные СНИЛС и ИНН), получившего за отчетный период те или иные выплаты или вознаграждения, которые также облагаются налогами. При этом для каждого работника нужно заполнить отдельный лист и присвоить ему номер. Также необходимо вписать дату и поставить подпись.

Это основная информация, которую необходимо знать, чтобы разобраться, как заполнить раздел 3 расчета страховых взносов. Остальные пункты не должны вызывать вопросов.

Ошибки и штрафы

Перед тем, как заполнить расчет страховых взносов за полугодие или год, стоит учесть карательные меры, предусмотренные за несоблюдение всех этапов процедуры. Если сведения были предоставлены в налоговую службу несвоевременно, то в этом случае предусмотрен штраф в размере 200 рублей за непредоставленную форму. Однако не стоит радоваться раньше времени, на этом санкции не заканчиваются.

Если страхователь не предоставил годичный отчет, то придется раскошелиться за каждый месяц опоздания. В этом случае переплата будет составлять 5% от всех страховых взносов. Однако и это не предел. В Налоговом Кодексе также предусмотрен максимальный размер штрафа в размере 30% от страховых взносов. При этом штраф не может быть менее 1 тыс. рублей. Но, это то, что касается финансов. Страшно еще и то, что операции по расчетным счетам владельца организации могут быть заморожены на неопределенный срок.

Уточненный расчет

Если страхователь допустил ошибку или внес исправление в документ, то это может смутить сотрудника налоговой службы. В этом случае, как правило, требуется предоставить уточненный расчет. Согласно этому документу плетельщик должен повторно заполнить документы, но только в этом случае нужно вписать только те пункты, в которых были допущены помарки.

Если ошибки будут признаны серьезными, то в этом случае документы «бракуются». Это значит, что для налогового органа все будет выглядеть так, как будто страхователь и вовсе не предоставил необходимых документов. Однако, как правило, при выявлении ошибок, заявителю предоставляются 5 дней дополнительно. За это время он должен внести ясность и предоставить дополнительные документы, если таковые требуются. Если владелец организации или его доверенное лицо не укладывается в срок, то это может повлечь за собой дополнительные проблемы и штрафы. Поэтому лучше все делать своевременно и не предоставлять только реальные данные.

Мы составили инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году и привели готовые примеры для каждого раздела. Скачать образец заполнения РСВ за 2 квартал 2017 года можно в статье.

Расчет страховых взносов 2017 (РСВ) сдайте по форме из приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Общий срок — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Но по итогам полугодия можно отчитаться позже. Из-за выходных срок сдачи расчета страховых взносов за 2 квартал 2017 года перенесен на 31 июля.

Как заполнить новый расчет по страховым взносам, какие разделы сдавать

В ФНС состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй раздел - одно.

Для компаний и предпринимателей, у которых есть выплаты в пользу физлиц, обязательно надо сдать в инспекцию титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 первого приложения, второе приложение к разделу 1 и раздел 3. Остальные разделы заполняйте, если для этого есть необходимые показатели.

Например, если работникам выплачивали пособия, понадобится приложение 3 к разделу 1. Компании с вредными и опасными условиями труда в состав нового расчета (РСВ) включают подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1.

Если фирма начисляла страховые взносы по пониженным тарифам, оформить надо приложения 5, 6 и 7 к разделу 1 в зависимости от основания уплаты страховых взносов по пониженным тарифам.

Общая структура расчета страховых взносов 2017

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Новый расчет (РСВ) заполняйте в рублях с копейками. Показатели сумм выплат и страховых взносов, количество человек вписывайте начиная с левой ячейки.

Если представляете расчет в электронном виде или распечатываете на принтере, ставить прочерки в незаполненных ячейках не надо (п. 2.21 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

• Важно:
• На всех страницах нового расчета вверху сразу после полей для ИНН и КПП есть поле «Фамилия __________И.___О.___». Это поле заполняют только физические лица, которые не зарегистрированы как ИП и не указали свой ИНН в расчете. Компании это поле оставляют пустым.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года: пример заполнения раздела 3

Начинать заполнять расчет по взносам надо с раздела 3. В нем отражаются сведения о каждом работнике, его доходах и страховых взносах.

Раздел 3 надо оформить на каждого физлица, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор. В нем две страницы. На первой впишите персональные сведения, на второй суммы выплат и страховых взносов.

По строке 010 первичного расчета по страховым взносам 2017 (пример заполнения - ниже) укажите «0-». Если вы будете корректировать данные за полугодие, то в уточненном расчете потребуется поставить номер корректировки (например, «1-», «2-» и т. д.).

В поле 020 запишите код отчетного периода - 31, в поле 030 поставьте год - 2017. В поле 040 укажите порядковый номер сведений о сотруднике. А в поле 050 - дату представления отчета по взносам.

• К сведению:
• В строке 040 можно вписать табельный номер сотрудника. Но удобнее проставить нумерацию начиная с единицы. Так как, например, у исполнителей по договорам подряда табельного номера нет.

В строках 060—150 запишите ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения, серию и номер паспорта.

В контрольных соотношениях к расчету сейчас сказано, что налоговики будут проверять только СНИЛС и Ф.И.О. Но ошибка в ИНН и паспортных данных тоже опасна. Если в вашей программе некорректные данные о сотруднике, они могут перейти и в другие отчеты, например 2-НДФЛ и СЗВ-М.

Штраф за каждую справку с ошибкой составит 500 руб. Штраф за неверный ИНН в СЗВ-М тоже 500 руб., но фонд его умножает на количество людей в отчете, у которых в этом реквизите ошибка.

В строках 160—180 поставьте код 1, если сотрудник застрахован в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. И код 2 - если не является застрахованных лицом.

Как заполнить расчет по страховым взносам, смотрите в образце.

Образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году

На второй странице раздела два подраздела. В подразделе 3.2.1 (графы 190—240 и строка 250) — запишите пенсионные страховые взносы по общему или пониженному тарифу, в подразделе 3.2.2 (графы 260—290 и строка 300) — взносы по доптарифам.

Каждому месяцу отчетного квартала соответствует свой блок граф 220, 230 и 240. Налоговики разместили их друг под другом.

В графе 190 запишите порядковый номер последних трех месяцев отчетного периода. В расчете страховых взносов за 2 квартал 2017 года (пример заполнения - ниже) поставьте 04, 05 и 06.

В графе 200 укажите код категории застрахованного лиц из приложения 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Код для наемных работников по трудовым договорам - НР.

В графе 210 запишите общую сумму выплат в пользу работника за полугодие. В графе 220 укажите базу по пенсионным взносам в пределах 876 000 руб. В строке 240 — взносы с этой базы.

В строке 230 поставьте выплаты подрядчикам. Если вы заключали только трудовые договоры с «физиками», в строках 230 покажите нули. Графа 250 для общих значений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Как заполнить подразделы 1.1 и 1.2 расчета по страховым взносам

Расчет пенсионных страховых взносов покажите в подразделе 1.1, медицинских — в подразделе 1.2. В строке 001 приведите код тарифа из приложения 5 к Порядку № ММВ-7-11/551. Для компаний с общим тарифом — код 01.

Подраздел по пенсионным взносам отличается только дополнительными строками — 021, 051, 061 и 062. В них включите начисления свыше предельной базы и число физлиц, которые их получили.

По строке 030 в обоих подразделах покажите выплаты, которые относятся к объекту обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ), по строке 030 - необлагаемые выплаты. Базу по взносам покажите по строке 050, а сами взносы — по строке 060.

В расчете по взносам за полугодие 2017 года общая сумма взносов в ПФР в целом по компании должна совпадать с суммой взносов по всем физлицам за каждый месяц. Иначе инспекторы не примут расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Поэтому перед отправкой расчета проверьте показатели раздела 3 и подразделов 1.1, 1.3.1 и 1.3.2.

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Заполнение расчета по страховым взносам в 2017 году с больничным (приложение 2)

Во втором приложении покажите расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если в регионе пилотный проект, поставьте код 1. Укажите в поле 001 код 2, если платите пособия работникам сами, а затем возмещаете расходы через фонд.

Алгоритм оформления второго приложения такой же, как и в подразделах 1.1 и 1.2. Но отличия есть. В строке 010 не показывайте исполнителей по договорам ГПХ, так как они не застрахованы на случай болезни и материнства. Однако вознаграждение исполнителям нужно показать в строках 020 и 030.

В строке 070 покажите расходы за счет средств ФСС. Не учитывайте больничные за первые три дня нетрудоспособности работника (письмо ФНС России от 28.12.16 № ПА-4-11/25227@). Сумму покажите с учетом НДФЛ.

Расчет страховых взносов в 2017 году образец заполнения с больничным

Расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения приложения 3

Если платили работникам пособия, в приложении 3 детализируйте данные о них. Если расходов не было, приложение не заполняйте.

Отразите в строках 010—090 по каждому виду выплат количество случаев, количество оплаченных дней, а также суммы расходов.

По строкам 010 и 011 покажите пособия россиянам и гражданам из стран ЕАЭС (п. 12.6 и 12.7 Порядка № ММВ-7-11/551). По строкам 020 и 021 — выплаты из ФСС временно пребывающим иностранцам.

Отчет по страховым взносам в 2017 году (образец заполнения)

Как заполнить раздел 1 расчета по страховым взносам за полугодие 2017 года

Раздел 1 расчета содержит сводные сведения о взносах, которые нужно перечислить в налоговую инспекцию по итогам полугодия 2017 года.

Если необходимо указать несколько КБК, заполните нужное количество листов раздела 1 со всеми строками от 060 до 073.

Как заполнить отчет (расчет) по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Заполнение расчета по страховым взносам в 2017 году: титульный лист за 2 квартал 2017 года

На титульном листе укажите наименование компании, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД.

В поле «Номер корректировки» укажите «0--», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Далее поставьте код отчетного периода - 31 и год - 2017. Затем запишите код по месту нахождения: для компании — 214.

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате: 8, код, номер. Между 8 и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы, прочерки не ставьте.

В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий.

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Как ФНС проверяет расчет по страховым взносам

В новом расчете по взносам должны выполняться 310 контрольных соотношений из письма ФНС России от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371. Еще 186 формул предложил ФСС (письмо от 15 июня 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313).

Налоговики посмотрят, совпадает ли сумма пенсионных взносов, которую компания рассчитала за последний квартал, с данными персучета за этот же период. Если будет расхождение, инспекторы вернут компании расчет и потребуют исправить ошибку (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Кроме того, инспекторы проверят, совпадают ли персональные данные физлиц из расчета с информацией, которая есть в базе инспекции. Если будут ошибки, придется переделать расчет. Еще инспекция сопоставит текущие и прошлые платежи.

Важно, чтобы начисления нарастающим итогом с начала года компания считала правильно. Чтобы это проверить, чиновники прибавят к общей сумме начисленных взносов из прошлого отчета сумму, которую компания начислила за последние три месяца. Если результат окажется меньше общей текущей суммы, инспекторы решат, что вы неверно перенесли в расчет суммы из предыдущей отчетности. Также инспекторы сверят, совпадают ли рассчитанные взносы за квартал с суммой к уплате.

Что проверить перед тем, как заполнять расчет по взносам

Что заранее подготовить	Где отражать в расчете	Почему опасно ошибиться
Код основного вида деятельности ОКВЭД2	Титульный лист	Налоговики запросят пояснения
Новые КБК по страховым взносам		В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по страховым взносам. Возникнет путаница
Количество людей, за которых платите взносы, в том числе по доптарифам	Первое и второе приложение к разделу 1	Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения
Средняя численность работников за 9 месяцев 2016 года и за I квартал 2017 года, если у вас IT-компания на пониженном тарифе	Приложение 5 к разделу 1	Если средняя численность будет меньше 7 человек, налоговики будут подозревать, что вы незаконно применяете пониженный тариф. Инспекция запросит пояснения
Общие доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, и отдельно от основного вида деятельности	Приложение 6 к разделу 1	Если доля дохода от основной деятельности будет ниже 70 процентов, налоговики запросят пояснения. Они засомневаются, есть ли право на пониженный тариф
Персональные данные работников — ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта		Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой

Какие две ошибки допустили бухгалтеры в первом отчете по взносам

Больше всего ошибок бухгалтеры допустили в персональных данных работников. Чтобы исправить такие ошибки, надо в уточненку добавить разделы 3 только на тех людей, в чьих персональных данных были ошибки. Остальных сотрудников в расчет не включайте.

Заполнить нужно не только подраздел 3.1 с корректными Ф.И.О., СНИЛС и ИНН сотрудника, но и подраздел 3.2. В нем отразите выплаты и взносы работника из первичного расчета.

В разделе 1 приведите общие суммы взносов по всем работникам — просто перенесите их из исходного расчета.

Другая частая ошибка - перепутали взносы работников. Бухгалтеры заполнили подраздел 3.1 на одного сотрудника, а в подраздел 3.2 по невнимательности включили платежи за другого работника. В результате общая сумма взносов по всем разделам 3 сошлась с суммой из раздела 1, а вот взносы между работниками перепутались.

Эту проблему нужно устранить, так как она приводит к путанице с начислениями и платежами в базе налоговиков и ПФР. Включите в уточненку только тех работников, чьи взносы нужно откорректировать.

На каждого работника, которого добавляете в уточненку, заполните раздел 3 полностью. То есть нужно показать не только правильные взносы этих людей в подразделе 3.2, но и их персональные данные в подразделе 3.1.