Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо. Срок уплаты налога на прибыль — когда платить? Отчетность за 3 квартал что нового

Наступил последний квартал 2017 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой отчетности. Какими будут сроки сдачи отчетности ИП и организациями за 2017 год, расскажем в этом материале.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, в том числе являющиеся субъектами малого бизнеса , независимо от применяемого ими налогового режима (ч. 1 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав ежегодной бухотчетности входит:

• отчет о финрезультатах,
• отчет об изменениях капитала,
• отчет о целевом использованиии средств.

Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам , но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой - выходным днем.

Сроки сдачи налоговой отчетности 2017 на ОСНО

Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.

Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль , периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.

Срок сдачи отчетности-2017 для остальных налогов:

• НДС – 25.01.2018 г.,
• на имущество организаций – 30.03.2018г.,
• транспортный – 01.02.2018г.,
• земельный – 01.02.2018г.

Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:

• для декларации 3-НДФЛ - 30.04.2018г.,
• остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.

ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах

Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.

ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.

По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ

Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.

В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.

Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге - 22.01.2018г.

В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ , которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.

Срок сдачи статистической отчетности

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год – таблица

Календарь сдачи отчетности в 2018 году вы найдете в .

Пропуск срока представления налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 , п. 1 ст. 119 НК РФ).

Наш календарь поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.

Сроки сдачи основной налоговой отчетности в 2017 году

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в ИФНС в 2017 году

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят под контроль ФНС. Соответственно, за периоды, начиная 2017 года, нужно представлять в ИФНС (п. 7 , 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году

Несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы администрирует ФНС, расчет РСВ-1 по итогам 2016 года нужно представить в Фонды.

Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2017 году

В 2017 году в ФСС нужно представить:

• 4-ФСС по итогам 2016 года в разрезе всех взносов, уплачиваемых в данный Фонд (взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы «на травматизм»)
• 4-ФСС (будет новая форма) за периоды, начиная с 2017 года, в части взносов «на травматизм».

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2017 году

Организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Сроки представления другой отчетности в ИФНС в 2017 году

Сроки представления деклараций по таким налогам, как, например, водный налог, НДПИ и т.д. вы найдете в нашем .

Структуру налоговой отчетности компаний принято группировать в зависимости от системы налогообложения. Не будем изменять этому принципу. Главное, на что необходимо обратить внимание - временные рамки, обозначенные в теме. Не хотите вчитываться в премудрости налоговых положений? Тогда для Вас сводная табличка в конце статьи.

Для самых занятых! Подготовить и сдать отчетность вы быстро и легко можете с помощью онлайн-сервиса ссылке .

Отчетность на традиционке за III квартал

Общая система налогообложения (далее - ОСНО) , или как ее принято иногда называть «традиционная», объединяет в себе: налог на прибыль и НДС. Налог на имущество организации исчисляют и уплачивают лишь те общества, у которых есть объекты налогообложения. Если такого имущества нет, организация не признается плательщиком и не обязана подавать нулевые декларации по налогу на имущество организации.

Отчетность по налогу на прибыль организаций

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать по окончании каждого отчетного и налогового периода. В зависимости от способа уплаты налога на прибыль отчетными периодами признаются:

• I квартал, полугодие, девять месяцев;

• месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Налоговый период - календарный год.

Если фирма уплачивает налог каждый квартал или помесячно, исходя из прибыли предыдущего квартала, то отчитаться по окончании III квартала (за девять месяцев) необходимо не позднее 28 октября 2017 года. Этот же срок сдачи установлен и для тех, кто платит налог по факту помесячно за период январь-сентябрь.

Кстати, если день сдачи отчетности приходится на выходной день (28 октября 2017 г. - суббота), то срок предоставления декларации переносится на ближайший рабочий день (30 октября 2017).

Отчетность по НДС

Налогоплательщиками косвенного налога традиционно принято считать тех, кто применяет ОСНО. Но не только эти организации обязаны отчитываться по НДС. Есть ряд особенностей по сдачи отчетности по НДС для определенных видов деятельности, а так же для тех, кто не является плательщиком, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога. Но обо всем по порядку.

По общему правилу декларацию по НДС следует сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть декларация за налоговый период - III квартал сдается не позднее 25 октября 2017 года. Иностранные организации, которые оказывают электронные услуги физическим лицам (не предпринимателям), обязаны подавать декларации по НДС в такие же сроки (п. 8 ст. 174.2 НК РФ).

Иногда «спецрежимники» выписывают по просьбе своих контрагентов счета-фактуры с выделенной суммой налога. Эту сумму придется задекларировать и перечислить в бюджет.

Причем, не важно, какой это счет-фактура: авансовый или на поставку. Таким образом организации, которые априори не являются плательщиками НДС, при выделении косвенного налога по счету-фактуре обязаны сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

А если организации применяют спецрежим по деятельности во исполнение посреднических, экспедиторских операций или выполняют функцию застройщика? В этой ситуации они предоставляют журналы учета счетов-фактур в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для нашего случая по теме - 20-го октября 2017 года. Но декларации в налоговый орган в этом случае предоставлять не нужно.

Отчетность по налогу на имущество организаций

В зависимости от формирования налоговой базы по налогу на имущество выделяют следующие отчетные периоды:

• I квартал, первое полугодие и девять месяцев - по объектам, база по которым рассчитывается из среднегодовой стоимости;
• I квартал, II квартал, III квартал - по объектам с базой из кадастровой стоимости.

Главный налоговый документ устанавливает, что расчеты авансовых платежей по налогу на имущество подаются по окончании каждого отчетного периода не позднее 30 календарных дней со дня его окончания. Значит, в 2017 году за девять месяцев (III квартал) необходимо отчитаться не позднее 30 октября 2017 года.

Отчетность по спецрежимам

Отчетность по упрощенке (УСН)

Предприятия на УСН сдают декларацию по налогу по итогам года не позднее 31 марта следующего года. Это значит, что отчитываться за III квартал общества не должны. Не нужно предоставлять и КУДиР (книгу доходов и расходов).

Кстати, плательщики единого налога не освобождены от уплаты налога на имущество организации по объектам, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Если у организации есть такие объекты, то бухгалтерия должна подготовить и сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за III квартал. Сделать это необходимо до 30.10.2017 года.

Отчетность по вмененке (ЕНВД)

Налоговый период по ЕНВД - квартал. Декларация же предоставляется плательщиками ЕНВД не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Значит, отчитаться за III квартал необходимо до 20 октября 2017. Это пятница по календарю нынешнего года.

Плательщиков ЕНДВ также освободили от уплаты по налогу на имущество, за исключением тех объектов, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Если у организации есть такие объекты, то бухгалтерия должна подготовить и сдать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за III квартал. Сделать это необходимо до 30.10.2017 года.

Отчетность по сельхозналогу (ЕСХН)

Как и при упрощенке, декларацию по ЕСХН нужно сдать только по истечении календарного года. Календарный год - это налоговый период по ЕСХН. Декларация предоставляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. При таких условиях сдавать отчетность по ЕСХН по итогам III квартала не нужно.

Кстати, организации, исчисляющие сельхозналог вообще освобождены от уплаты налога на имущество организации.

Зарплатные налоги и взносы

Любая организация, которая производит выплаты своим сотрудникам или гражданам по гражданско-правовым договорам, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить страховые взносы. Причем система налогообложения на эти обязанности никак не влияет.

НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представляется в налоговый орган до 1 апреля года, следующего за отчетным. В рамках нашей темы можно было бы поставить точку. Но автор возьмет на себя смелость напомнить исключительные случаи сдачи справок 2-НДФЛ. Это случаи реорганизации или ликвидации. При таких событиях справки предоставляются не позднее срока внесения записи в ЕГРЮЛ о реорганизации/ликвидации. Справки в этом случае составляются за период с начала года до дня соответствующего события.

Таким образом, у организации может возникнуть обязанность по сдаче справки 2-НДФЛ ранее общеустановленного срока. Но этот срок может и не выпадать на и/или III квартал.

Расчеты по форме 6-НДФЛ для многих организаций стали неожиданностью в 2016 году. С прошлого года об удержанных суммах налога с дохода граждан необходимо отчитываться ежеквартально. 9 месяцев 2017 года - не исключение. Отчитаться по форме 6-НДФЛ необходимо не позднее 31 октября 2017 года.

Страховые взносы и взносы от НС и ПЗ

Уже ни для кого не секрет, что отчитываться по страховым взносам необходимо в налоговый орган. При этом сроки устанавливает Налоговый кодекс РФ. В 2017 году за 9 месяцев расчет следует предоставить не позднее 30 октября.

Кстати, организации, которые временно прекратили деятельность без снятия с учета и направили сотрудников в отпуска без сохранения зарплаты, также должны отчитываться в налоговый орган.

В организации единственный сотрудник - директор-учредитель без трудового договора? Никаких исключений не применяется и в этом случае.

Данные для взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний следует отражать в . Ее следует сдать по итогам девяти месяцев не позднее 20-го октября 2017 года. Отчитываетесь в электронном виде? Для вас срок не позднее 25-го октября. Как и раньше этот отчет сдается по месту нахождения организации в свое отделение ФСС.

Следует упомянуть и исключение - ликвидация. В этом случае 4-ФСС сдается за день до подачи заявления о ликвидации организации.

Помимо этих двух форм организация обязана предоставить в пенсионный фонд РФ:

Необходимо отметить, что если сотрудник организации оформляет пенсию, то СЗВ-СТАЖ на него надо предоставить в ПФР в течение 3-х дней после получения заявления от работника о подаче сведений о нем в ПФР.

Отчетность для налогоплательщиков с отдельными объектами налогообложения и видами деятельности

• НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых);
• акциза;
• водного налога;
• транспортного налога;
• земельного налога;
• налога на игорный бизнес.

НДПИ. Декларация по налогу сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Для НДПИ налоговый период - месяц. То есть, по итогам III квартала с точки зрения календаря, плательщики должны отчитаться за сентябрь до 31 октября 2017 года.

Но по НДПИ есть одна особенность. Она заключается в том, что налоговую декларацию сдают в инспекцию по местонахождению организации. А вот сам налог уплачивается в бюджет того субъекта РФ, на территории которого расположен участок недр, по которому организация получила лицензию на добычу.

Акциз. Отчетность по акцизам разнообразна в зависимости от того, какие подакцизные товары производит налогоплательщик.

Так, отдельно выделяют отчетность на:

• табачные изделия;
• на алкогольную продукцию, спирт;
• на нефтепродукты и автомототехнику.

Вообще, налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц. А значит, как в случае с НДПИ, мы за точку отчета будем принимать не окончание III квартала по календарю, а налоговый период за сентябрь. Срок сдачи декларации по акцизам на табачные изделия - не позднее 25-го октября 2017 года. Для второй группы налогоплательщиков сроки сдачи те же с одним лишь исключением. Для тех, кто получил свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, срок сдачи - не позднее 25-го числа третьего месяца за отчетным. То есть за сентябрь таким организациям необходимо будет отчитаться до 25 декабря.

Водный налог. Плательщики - организации, которые используют водные объекты. Налоговый период по налогу - квартал.

Налогоплательщики предоставляют декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть за III квартал необходимо отчитаться не позднее 20 октября 2017 года.

Транспортный налог. Отчитываться по налогу должны только организации и общества, на которые зарегистрированы транспортные средства. Система налогообложения не важна.

Земельный налог. Как и в налоге транспортом тут не важно, на какой системе налогообложения организация. Важно наличие земельного участка - объекта налогообложения.

Налоговый период по земельному налогу - календарный год. Декларация предоставляется по местонахождению земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом. По итогам III квартала декларацию составлять и предоставлять не нужно.

Налог на игорный бизнес. Слышали о таком? Этот налог региональный. И уплачивают его игорные заведения. Такие открываются на территориях Республики Крым, Алтайского, Приморского и Краснодарского края и на территории Калининградской области.

Налоговый период по налогу - месяц. Декларация сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. То есть после окончания III квартала по календарю за сентябрь необходимо отчитаться до 20 октября 2017 года.

Бухгалтерская отчетность

Бухотчетность сдается только организациями. Например, коммерсанты и подразделения иностранных организаций вообще не обязаны отчитываться в налоговый орган.

Годовую отчетность нужно сдать в:

• налоговую инспекцию;
• в органы статистики.

Сделать это необходимо не позднее трех месяцев после окончания финансового года.

Подавать бухгалтерскую отчетность в течение года в налоговую инспекцию не нужно.

Туроператоры в силу своей специфики должны предоставлять бухгалтерскую отчетность в ФА по туризму не позднее трех месяцев до истечения срока финансового обеспечения, предусмотренного Законом о Туризме и турдеятельности.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Такой документ по итогам III квартала не подается. Это отчет годовой - до 20 января года, который следует за отчетным. Исключением являются случаи реорганизации. В этом случае документ предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Все? Да не все

Отчетность в статистике очень специфична, об этом свидетельствует многообразие форм. Автором статьи не зря этой отчетности уделено много внимания. Дело в том, что формы статистической отчетности и указания по их заполнению устанавливают сроки и периодичность сдачи. Есть формы и квартальные. Организации лишь необходимо определиться с формами в зависимости от:

• отрасли, в которой работает общество;
• принадлежности общества к малому, среднему, крупному предпринимательству;
• специфики финансирования общества (бюджетные или частные средства);
• и пр.

Напомним! Подготовить и сдать отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по

По результатам отчетных, а также налоговых периодов. Как часто необходимо предоставлять сведения? Какие сроки действуют в 2017 г.? Разберемся в нюансах далее.

Налог на прибыль организаций 2017: срок сдачи

По стат. 285 НК налоговый период по налогу на прибыль – год, а отчетный изменяется в зависимости от способа начисления фискальных сумм. В общих случаях отчетным периодом признается квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, которые каждый месяц исчисляют аванс из полученной по факту прибыли, – месяц (один, два и так до завершения текущего года).

Необходимость представления деклараций установлена в п. 1 стат. 289. При этом неважно, есть у предприятия или нет сумма к уплате в бюджет, каким способом исчисляется налог или авансы. Если организация признается плательщиком налога с прибыли , она в любом случае обязана предоставить в ИФНС итоговую декларацию и промежуточную отчетность по результатам каждого периода. При отсутствии деятельности подается нулевая форма с прочерками.

Крайний срок подачи расчетов по налогу на прибыль за отчетный период – не позже 28 дней (календарных) с момента завершения периода (п. 3 стат. 289). В таком порядке отчитаться обязаны компании, перечисляющие авансовые квартальные платежи, и юрлица, оплачивающие авансы ежемесячно с последующей доплатой разницы по итогам отчетного квартала. Если же предприятие оплачивает в бюджет авансы из фактической прибыли, подавать декларации следует каждый месяц до 28-го числа. Срок подачи годовой декларации единый – до 28-го марта (п. 4 стат. 289).

Обратите внимание! Если в состав предприятия входят ОП (обособленные подразделения), общая отчетность подается по завершении каждого периода в ИФНС по месту учета компании-«головы» с распределением данных по ОП (п. 5 стат. 289).

Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017

Обратите внимание! В соответствии с gриказом ФНС РФ № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. налоговый период 31 по налогу на прибыль означает представление отчета за полугодие, в то время как налоговый период 33 по налогу на прибыль – за 9 мес. Соответственно, значение 21 обозначает 1 кв., а 34 – год. Полный перечень кодировки содержится в Приложении 1 Приказа.