Расчёт пени по транспортному налогу осуществляется налоговым органом по регламентированной формуле. С первого дня просрочки и до того дня, как будет полностью погашена налоговая задолженность, будет начисляться сумма пени. Она находится в прямой зависимости от суммы долга (1/300 ставки рефинансирования) и количества простроченных дней. Несвоевременная оплата налогов приводит к лишним расходам налогоплательщика и прямым неналоговым доходам государства.
Почему налоговая служба очень серьёзно занимается расчётом пени, и не прощает ни копейки, причём буквально? Многие из нас сталкивались с ситуацией, когда именно из-за очень маленьких сумм пени были проблемы с налоговой инспекцией. Казалось бы, несколько копеек, несколько рублей можно было бы и простить… дороже выходит отправка почтового письма должнику, чем цена вопроса. Это мнение граждан.
Теперь только представьте картину в целом: государство наделяет налоговую службу полномочиями рассчитывать и собирать пени со всех просроченных налогов. Каждый отдельно взятый налогоплательщик имеет в своей собственности несколько объектов налогообложения (квартиры, земля, дома, автотранспорт). Какая ежегодная сумма из пени может набежать в масштабе многомиллионной страны? Пени — это неналоговый способ получения прибыли государства, поэтому оно будет «неумолимо» и «бессердечно» при его сборах.
Главный принцип пени по автоналогу: не заплатил вовремя налог за свой транспорт, заработал минус в свой личный бюджет и долг перед государственным бюджетом. Пени — это рычаг управления сознательностью владельцев ТС. Ведь именно наказание рублём действует на человека эффективнее и быстрее всего.
Пеня грозит каждому автовладельцу, который нарушит сроки уплаты налога за свой зарегистрированный транспорт. Причём, данный налог берётся не только с наземного транспорта, но и воздушного и водного.
Когда начисляется пеня?
Пеня начинает начисляться со следующего дня, последующего за крайней датой уплаты транспортного налога. Так как действующий Налоговый Кодекс (НК РФ) строго прописывают последний день оплаты налога для частных автовладельцев — 1 декабря, то пеня возникнет уже 2 декабря. Стоит напомнить, что физические лица – владельцы ТС (включая индивидуальных предпринимателей) платят налог на транспорт в текущем году за предыдущий отчётный год, то есть за прошлый год владения авто. Значит, в 2019 году автовладельцы производят платёж за 2018 год владения транспортом. С конца лета и до первого числа октября налоговая инспекция обязана прислать каждому автовладельцу почтовое письмо. Его содержимое: налоговое уведомление и квитанция об уплате транспортного налога.
Для организаций ситуация совершенно другая. Мало того, что юридические лица, на балансе которых находится транспорт, обязаны самостоятельно рассчитывать свой налог, так и уплачивать его авансовым методом (раз в квартал) в текущем отчётном году. Также стоит учесть, что транспортный налог относится к региональным налогам, и каждый регион вправе установить свои сроки оплаты, например:
Правила расчёта пени
Расчёт пени по транспортному налогу напрямую зависит от следующих факторов:
- суммы просроченного налога. То есть от той суммы, которую владелец ТС должен был заплатить, но не заплатил. При этом она переходит в разряд задолженности, но сама не изменяется;
- количества просроченных дней. Первый день просрочки – это следующий день, который наступает по пришествию крайней даты, установленной для оплаты налога на транспорт;
- учётной ставки Центробанка России. Что это такое, вряд ли понятно простому обывателю и далеко не каждый гражданин России может дать определение этому понятию. Однако, оно на слуху и каждый из нас постоянно с ним сталкивается. Итак, механизм появления такого понятия связан с тем, что Центральный Банк РФ ежегодно кредитует различные кредитные организации и выставляет им размер процентов в годовом эквиваленте для обязательной уплаты. Речь конечно идёт не о микрозаймовых организациях, а о крупных банках. В начале 90-х годов эту ставку внедрили в налоговую политику государства, связав её с налогообложением по четырём позициям:
- по рублевым вкладам, превышающих показатель ставки рефинансирования (СР), на 5 и более пунктов, налогоплательщик должен уплатить налог;
- по доходу, который налогоплательщик получил от экономии на процентах по займам, если он составляет более 2/3 СР, налогоплательщик должен уплатить налог;
- по пени за просрочку налога – 1/300 СР;
- в договорных отношениях кредитора и заёмщика, при условии отсутствия договора займа размер процентов определяется как СР на день уплаты долга.
Также стоит отметить, что ставка пересматривается и колеблется:
За последние два года она значительно снизилась и сейчас составляет 7,75%
Размер пени для граждан
Формула для вычисления пени для частных владельцев автотранспорта, которые своевременно не заплатили налог на транспорт:
П = СпН * СР/300 * КпД, где
П – пеня,
СР – ставка рефинасирования,
ПРИМЕР №1: допустим, что Сергей Сергеевич, как владелец автотранспорта, задержал оплату налога до 17 декабря. Сумма налога 788 рублей. Ставка рефинансирования на тот период была 8,25; количество просроченных дней – 16.
П = 788 * (16 * 0,0825) / 300 = 3 рубля 46 копеек.
ПРИМЕР №2: допустим, что Виктор Викторович, являясь владельцем транспортного средства, оплатил транспортный налог 27 декабря. Величина налога 669 рублей. Ставка рефинансирования на тот период изменялась, первые 16 дней — 8,25, следующие 10 дней — 7,75; количество дней просрочки – 26.
П = 669 * (16 * 0, 0825 + 10 * 0,0775) / 300 = 4 рубля 67 копеек.
Размер пени для юридических лиц
Юридические лица обязаны заниматься расчётом транспортного налога самостоятельно, в отличие от физических лиц – собственников транспортных средств (за них расчёты делают специалисты ФНС РФ). Кроме того, организации обязаны рассчитывать и оплачивать налог за каждую единицу своего транспорта отдельно и ежеквартально. То есть, годовую сумму налога нужно поделить на 4 части, и по ¼ части в квартал уплачивать в бюджет. В связи с этим, каждая организация, на балансе которой находятся ТС, подвергается дополнительным рискам по поводу появления просрочки платежа.
В налоговом кодексе прописаны специальные условия начисления пени для предприятий, а именно:
В случае просрочки до 30-ти календарных дней пеня будет считаться как 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня – как 1/150. То есть второй и последующие месяцы просрочки платежа обойдутся организации в два раза дороже.
Формула для вычисления пени, относительно юридических лиц, с первого по 30 день просрочки:
П = СпН * СР/300 * КпД, где
П – пеня,
СпН – сумма просроченного налога,
СР – ставка рефинасирования,
КпД – количество просроченных дней.
ПРИМЕР №1: допустим, что фирма «Золотоискательница», зарегистрированная в Архангельске, задержала оплату налога за 4 квартал до 10 ноября. Хотя, согласно закону г. Архангельска, оплатить налог положено до 5 ноября. Сумма налога за автомобиль Ниссан, находящийся на балансе фирмы, составляет 1500 рублей. Ставка рефинансирования на тот период была 8,25; количество просроченных дней – 4.
П = 1500* (4 * 0,0825) / 300 = 1 рубля 65 копеек.
ПРИМЕР №2: допустим, что фирма «Алмазоискательница», также зарегистрированная в Архангельской области, являясь владельцем транспортного средства, оплатила транспортный налог 15 декабря. Величина налога 1500 рублей. Ставка рефинансирования на тот период была 8,25; количество дней просрочки (с 06.11 по 15.12) – 35дней.
П = 1500 * (30 * 0,0825) / 300 + (5 * 0,0825)/150 = 16 рубля 49 копеек.
Для того, чтобы не вспоминать математику и последовательность умножения и деления, можно воспользоваться специальным онлайн–калькулятором. Калькулятор пени по транспортному налогу позволяет произвести расчёт, используя подсказки (отчётный год, регион, даты платежа – обязательные и фактические). Самостоятельно нужно проставить сумму задолженности, и программа выдаст супу пени за движимое имущество.
Для того чтобы узнать, какая сумма штрафных санкций начислена в вашем конкретном случае, можно воспользоваться одним или несколькими следующими способами. Если вы предпочитаете живое общение с инспекторами налоговой службы, то можно лично посетить территориальное отделение ФНС. В результате личной беседы со специалистом, который занимается вопросами начисления пени, или в справочном окне можно получить ответ на вопрос: какую пеню я должен заплатить?
Если вы – человек занятой и предпочитающий интернет–общение с государственными органами, то для получения информации можно сделать следующие действия:
- обратиться на сайт Госуслуги gosuslugi.ru . Если вы создали учётную запись на этом портале, то в автоматическом режиме отразятся ваши задолженности по налогам и сборам. Они делятся на основной долг и пени;
- обратиться на сайт налоговой службы www.nalog.ru . Увидеть свою начисленную пеню можно при условии того, что вы являетесь авторизированным пользователем и имеете доступ в личный кабинет. Для авторизации можно воспользоваться порталом Госуслуги, который будет проводником в ваш кабинет налогоплательщика. После этого вы увидите все свои налоговые «прегрешения»;
- через Сбербанк Онлайн. Выбирая « », программа выдаст размер пени.
Как заплатить пеню?
Оплату пени можно произвести как наличными деньгами, так и безналичным способом. При желании любой налогоплательщик может получить квитанцию по оплате пени с сайта ФНС РФ.
Её можно получить лично у специалиста или выгрузить с личного кабинета самостоятельно. Соответственно, этот документ будет иметь свой уникальный номер – индекс извещения и все необходимые реквизиты, с помощью которых можно произвести оплату в Сбербанке и любом другом банке, можно сделать операцию в мобильном банковском приложении, через терминалы самообслуживания.
Является существенной частью регионального бюджета страны. Налог на транспортное средство должен быть уплачен в налоговую инспекцию, которая расположена на территории фактического проживания налогоплательщика.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Уведомление о налоге на транспортное средство должно быть направлено на адрес налогоплательщика за тридцать дней до окончания периода оплаты (согласно ).
Есть ли изменения в законодательстве в 2019 году
Уплата налога на транспортное средство считается обязательным действием для собственников транспортных средств. Исключение могут составить граждане, имеющие соответствующие льготы по этому налогу.
Если уплата пошлины не производится в отведённые законодательством сроки, то к должнику могут быть применены штрафы, пени, а также административная и уголовная ответственность.
При намеренной неуплате или занижении суммы налога, на налогоплательщика налагается штраф, составляющий 20 процентов от общей недоимки.
При обнаружении налоговыми органами определённого умысла в неоплате пошлины на транспортное средство, штраф возрастёт до 40 процентов.
Однако, налогоплательщик всегда сможет опротестовать наложенный штраф, составив соответствующее заявление в суд и представив необходимые и неоспоримые доказательства.
На 2019 год предельный период оплаты сбора на транспортное средство не может заходить за дату 1 октября. Если срок превышен, то на налогоплательщика налагаются определённые пени.
Размер налога на транспортное средство оговорен в соответствующем уведомлении. Этот документ приходит на фактический адрес проживания налогоплательщика. Все расчёты по этому налогу ведутся органами Федеральной Налоговой Службы.
Если же все-таки налоговая инспекция желает привлечь налогоплательщика к ответственности, в связи с неуплатой налога, то гражданин вправе признать это требование незаконным.
Какую ответственность несут физические лица
Транспортный налог считается обязательным, поэтому каждое физическое лицо обязано раз в год оплатить этот сбор в налоговый орган. Несмотря на это, с каждым налоговым периодом количество должников по оплате транспортного сбора растёт.
При неоплате транспортной пошлины возникает как административное, так и уголовное преследование должника (согласно ).
При уклонении налогоплательщика от оплаты сбора на транспорт налоговая вправе начать процесс, который приведёт к принудительному удержанию сбора (согласно ).
Порядок взыскания задолженности по транспортному налогу описан в .
При неоплате сбора на транспортное средство налоговый орган может:
- провести налоговую проверку;
- начислить пени за весь период неуплаты;
- наложить арест на карточный и банковский счёт, а также произвести арест имущества гражданина;
- забрать арестованное имущество;
- изъять финансы, находящиеся в наличном виде;
- удержать неоплаченный налог из зарплаты налогоплательщика;
- запретить выезд за территорию России.
Удержать налог с имущества налогоплательщика в принудительном порядке возможно лишь по соответствующему распоряжению руководителя налоговой инспекции или на основании решения суду (согласно ).
Как и любая пошлина, транспортный налог имеет крайние сроки для уплаты. Если наступает просрочка, то на налогоплательщика начисляются пени (согласно ).
Начисление пени производится в ежедневном порядке и прекращается при уплате долга по налогу на транспортное средство.
Взыскать с депозита денежные средства в счёт уплаты налога возможно лишь после истечения всех положенных для уплаты периодов.
Принудительное взыскание задолженности производится при наличии соответствующего распоряжения от руководителя ФНС (ст. 47 Налогового Кодекса Российской Федерации).
Обращению в суд от лица налоговой службы предшествуют следующие факторы:
- неуплата юридическим лицом налога на транспорт;
- налоговая служба выносит решение о том, что должник должен быть привлечён к ответственности;
- судом вынесено постановление о погашении налогоплательщиком образовавшейся недоимки по налогу на транспортное средство.
Если юридическое лицо уклоняется от уплаты авансовых платежей, налоговая инспекция вправе:
- начислить пени или наложить штраф;
- удержать долг из официального дохода юридического лица;
- наложить арест на имущество должника;
- привлечь к административной или уголовной ответственности (при обнаружении неточностей в подаваемых декларациях).
Подать исковое заявление налоговая служба может не позднее трёх лет, именно этот период считается исковой давностью.
Если же будет принято решение о взыскании налога позднее указанного срока, все разбирательства производятся в зале судебного заседания.
Можно ли не платить транспортный налог за умершего при вступлении в наследство
Нередко случается, что при смерти родственника гражданин получает по наследству транспортное средство, а вместе с автомобилем и налог по нему.
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, лицо, принявшее любое наследство обязано принять и все долги умершего.
Однако долг и обязанность принимается только по объекту наследия. При наступлении смерти собственника транспортного средства, приостанавливается. Наследник обязан заплатить за предыдущие три периода начисления транспортного сбора.
Что будет за неуплату транспортного налога в течение 3-х лет
Если налогоплательщик не уплачивает налог на транспортное средство в течение трёх лет, то по истечении этого периода, на него может быть оформлен иск в судебные органы.
Иск оформляется от лица налоговых органов. Пени начисляются только с момента получения налогоплательщиком соответствующего требования.
Требование должно быть направлено не позднее трёх месяцев после выявления неуплаты долга или его части. Требовать оплату сбора по транспортному средству можно в течение трёх лет. Именно этот период- срок давности.
При отсутствии уважительных причин, предшествующих невозможности взыскания долга с налогоплательщика в этот срок, требование об уплате считается недействительным и незаконным.
Срок по взысканию штрафа, наложенного на гражданина при неуплате налога на транспортное средство, оговорён в .
Размеры штрафов и пени
Если налогоплательщик несвоевременно оплачивает или вовсе не гасит транспортный налог, на долг начисляются пени (согласно ст. 75 Налогового Кодекса РФ).
Если было принято решение наложить на налогоплательщика штраф, то его размер будет составлять 20 процентов от общей суммы рассчитанного и неуплаченного сбора по транспортному средству. Стоит понимать, что пени начисляются за каждый день неоплаты транспортной пошлины.
Пени можно вычислить самостоятельно по формуле:
сумма долга х период неуплаты (в днях) х ставка рефинансирования х налоговая ставка х пени
В случае, когда в налоговый орган подаётся декларация с умышленно допущенными ошибками, либо при заведомой неуплате транспортного налога, на налогоплательщика налагается штраф в размере 40 процентов от общей суммы долга.
это налоговый вычет (при наличии иных доходов), а что там с имущественными льготами?А вот что говорит НК РФ:
Статья 407. Налоговые льготы (налога на имущество физических лиц)
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с "Законом" Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным "законом" от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным "законом" от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в "подпункте 14 пункта 1" настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в "подпункте 15 пункта 1" настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.
5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.
Примечание: Лицо, указанное в пункте 6 статьи 407, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1, вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, предусмотренные вышеуказанным пунктом.
6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Таким образом, автомобиля нет среди льгот, установленных НК РФ, поэтому, действительно, надо смотреть местное законодательство
Транспортный налог (ТН) представляет собой одну из обязательных форм налогообложения и должен регулярно оплачиваться автовладельцами. Соответствовать нормам закона должны все, независимо от того, кем они являются – физическими лицами, юридическими лицами или же коммерческими компаниями.
Оплату транспорта налога следует осуществлять до 1 октября ежегодно. Исключений среди налогоплательщиков нет, если, конечно, не считать тех, кто не владеет транспортом. ТН должны оплачивать все – компании, организации, частные лица, индивидуальные предприниматели, государственные предприятия: иными словами, все, на чьём балансе записано транспортное средство. Исключений, связанный с категориями автомобильного транспорта также нет – соответственный закон о налогообложении действует один для всех одинаково.
Рассмотрим подробнее как начисляются пени за транспортный налог физическому лицу и организациям.
Однако, если транспортный взнос своевременно не оплачен, то со стороны государства следуют штрафные санкции, в которые, входит пеня за неуплату. Изучая этот вопрос, прежде всего, следует рассмотреть сумму пени и кому именно она может грозить, от чего зависит.
Транспорт наземного типа:
- автотехника;
- мототехника (в том числе дорожные трайки, квадроциклы и пр.);
- автобусы, микроавтобусы, грузовики и др. виды габаритных машин;
- пневматический и гусеничный транспорт.
Согласно данным из Российского комитета статистики на протяжении последних лет ТН исправно и успешно пополняли региональные бюджеты, поэтому в 2018-2019 гг. спад интенсивности налоговой ответственности граждан и предприятий, не ожидается.
Данный вид налога облагается в случае, если субъект владеет такими видами транспорта (приведена общая классификация).
Транспорт водного типа:
- катера и яхты;
- парусные лодки;
- теплоходы и пароходы;
- гидроциклы.
ТН относится к категории обязательных. Средства, оплаченные гражданами по этой колонке, идут непосредственно в региональный бюджет, а значит сумму налога и уровень штрафных санкций определяют местные власти на региональном и местном уровне.
Авиатранспорт:
- лайнеры, планеры;
- самолёты различных типов;
- вертолётная техника.
Исключение составляет автомобильная техника, мощность двигателя которой не превышает 100 лошадиных сил, а также транспорт, ориентированный для инвалидов.
Транспортная выплата, как и другие типы налоговых отчислений, обладает минимальной суммой, являющейся ставкой для маломощной техники. Минимум соответствует 200 руб. Региональные органы могут поднимать данную ставку, однако, ограничением является сумма 1000 руб. Иными словами, выше, чем в пять раз минимум подняться не может.
Для примера рассмотрим ТН на среднестатистический автомобиль (300 л.с., 2006 г.в.) в различных регионах РФ:
- Мурманский регион — 45750 руб.
- Иркутский — 32025 руб.
- Республика Коми, Сыктывкарский край, город Ипать — 42700 руб.
- Новгородская область (Нижний Новгород) — 45750 руб.
- Пермский регион — 11285 руб.
- Чечня (самый маленький налог) – 2440 руб.
Существуют также несколько городов и регионов, в которых ТН все ещё не может быть рассчитан. Например, в непризнанной ДНР, где ходят российские рубли, налоговые законы ещё не утверждены до конца. Новость о введении ТН имела место в 2016 году, однако, на деле законов ещё нет.
Сумма, которую должен ежегодно вносить автовладелец зависит от следующих параметров:
- Регион.
- Мощность двигателя машины.
- Вместимость транспорта.
В расчёт не входят такие показатели, как доход гражданина, его трудовой стаж и пр.
Помимо этого, существует ещё два показателя, которые могут внедрять по необходимости: год выпуска авто и общие экологические характеристики машины.
Самостоятельно подсчитать сумму налога довольно несложно, применяется простая расчётная формула: срок (в месяцах), в течение которого водитель владел машиной умноженная на налоговую ставку мощности мотора. Объём мотора, с юридической точки зрения, измеряется не в привычных кубических сантиметрах, а в лошадиных силах. Налоговая ставка измеряется, разумеется, в российских рублях
Что такое месяц регистрации? Для того чтобы не было путаницы и расчёты не индивидуализировались под каждого автовладельца, принято стало под месяцем регистрации полный месяц. Иными словами, если автомобиль был зарегистрирован 31 января, то оплачивать транспортный сбор будет необходимо за весь месяц январь. Рассчитываться самостоятельно вовсе необязательно, так как это – прямая обязанность работников местных налоговых служб.
Последнее издание Налогового Кодекса Российской Федерации полностью содержит чётко прописанные правила касательно уплаты ТН. Именно Кодекс определяет роль региональных законодательных институтов в вопросе выборе окончательной сумме налога и допустимых способах оплаты. Что касается сроков оплаты этого вида налогов, то дела обстоят аналогично – местная власть полностью контролирует вопросы сроков и периоды оплаты, независимо от того, кто обязан оплачивать транспортные налоги – физ. лицо, индивидуальный предприниматель или крупная компания.
В обязательства налоговика входит также составление уведомлений касательно обязательности проведения платежа для всех местных граждан, проживающих в соответствующем регионе.
Согласно налоговому законодательству, декларации касательно ТН заполняются за 30 дней до непосредственной оплаты.
Если владелец автотранспорта отказывается оплачивать сбор, налоговые службы могут действовать таким образом:
- провести внеплановую проверку;
- назначить пеню за несвоевременную оплату сбора;
- арестовать банковские счета или частную собственность нарушителя;
- конфисковать всё или часть арестованного имущества;
- произвести штрафное отчисление из заработной платы нарушителя;
- многое из этого списка может сопровождаться запретом на выезд из страны.
Новое, свежее законодательство России гласит, что подобные меры могут иметь место только после утвердительного искового решения. Судебный иск разрешается подавать лишь спустя полгода с установленной даты оплат. Гражданин, выступающий как нарушитель, обязан получить копию судебного заявления через день после его подачи в суд.
Граждане должны выполнять свои обязанности перед налоговым органом исключительно в течение последних 3 лет. Присуждать штрафные санкции и вводить пеню при более длительном сроке – действие неправомерной.
В первые месяцы гражданин гасит задолженность перед Налоговой за счёт средств, которые присутствуют на его банковских зарплатных счетах. И лишь после того, как это выполнено, можно начинать рассматривать вместо оплаты арестованное имущество гражданина. Иными словами, начинать взыскание налогового долга с ареста имущества – является действием категорически противозаконным.
Самым наиболее вероятным исходом при отказе от уплаты ТН является пеня. Как правило, арест имущества, удержания финансов со счетов и прочие меры вводятся тогда, когда гражданин отказывается платить пеню, причём дольше 6 месяцев.
Сумма пени за неуплату транспортного налога (её размер) исчисляется как процент от общей суммы неоплаченного транспортного сбора. Соответственно, в тех случаях, когда невыплата продолжается (а долг непрерывно растёт) и гражданин продолжает просрочивать оплату, размер пени также продолжает возрастать. Неустойка, аналогично ТН, пополняет собой бюджетный запас региона.
Существует два фактора, согласно которым сумма пени (по транспортному налогу КБК) может возрасти:
- Уклонение от налоговых обязательств со стороны нарушителя продолжается.
- Региональные власти (исходя из своих соображений, не связанных с нарушителями) поднимают ставку пени.
Что касается второго пункта, то законодательство Российской Федерации, в частности, Налоговые службы полностью разрешают местным институтам власти регулировать размер пени.
Несмотря на то, что пеня – это одна из форм штрафных санкций, пеня – не является штрафом. Штраф – это отдельная мера наказания, которая может быть внедрена за просрочку налоговых платежей независимо от суммы пени по транспортному налогу.
Штраф начисляется в один момент и его размер не является динамическим как пеня. Иными словами, размер штрафа не меняется в течение времени, но является обязательным платежом.
Фиксированного штрафа не существует, окончательная сумма зависит от конкретной ситуации, тяжести нарушения налогового законодательства.
Система начисления штрафов является самой эффективной и широко применимой при административных нарушениях (налоговых, в том числе). Разберёмся с тем, когда именно начинают начисления пени по транспортному сбору.
Уведомление гражданам касательно того, что в случае, если они своевременно не оплатят задолженность по ТН, к ним будут применены штрафные санкции в виде пени, начинают отправляться автовладельцам в течение 3 месяцев с момента первой неоплаты.
Принцип начисления за транспортный налог: пени начинают начислять за каждые сутки просроченного налогового платежа. Рассмотрим формулу, согласно которой можно рассчитать размер начисляемой пени.
Калькулятор прост — необходимо умножить между собой следующие показатели:
- принятая в региональных масштабах ставка пени;
- просроченная величина налогового платежа;
- количество просроченных суток.
Согласно новому законодательству, пеня касающаяся вовремя неоплаченного ТН, равна количеству 1/300 рефинансированной доли, которая была актуальная на момент уплаты сбора.
Если работники Федеральной Налоговой службы убеждаются в состоявшемся факте просрочки гражданина и доказывают умышленность этого явления, то все начинается с возложенного штрафа, сумма которого достаточно велика: от 20 до 40% установленной суммы налога.
Если будет арестована собственность гражданина, то начисление пени будет прекращено. Причина проста: арест является принудительной формой взыскания налога и это – уже решение суда, а значит, все банковские счета уже заблокированы. Именно за счёт этих средств и будет погашаться долг, а значит юридический смысл пени пропадает.
Все уведомления касательно просроченной задолженности, начавшейся пене и штрафным мерам, работники налоговых служб отправляют гражданам на почтовый адрес.
Происходит довольно часто, что уведомление приходит не точно в срок и определить действительную сумму пени на текущий момент – очень просто:
- Прийти в ближайшее отделение Налоговой службы.
- Можно постараться найти нужную информации на сайте Госуслуг (в разделе «Информирование налогоплательщика», введя все свои данные (идентификационный код), можно быстро ознакомиться с суммой, начисленной вам пени).
- Также можно ознакомиться с информацией на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов (выяснить наличие открытого судебного дела по конкретному налогоплательщику).
После того как точная сумма начисленной пени выяснена, её необходимо оплатить.
Существует множество различных способов сделать это:
- через кассу внутри отделения Федеральной Налоговой службы (то самое отделение, в котором было зарегистрировано транспортное средство);
- подходят все отделения Сбербанка России;
- оплачивать налоги и пеню за их просрочку позволяет система электронных денег Qiwi (скоро будет возможна проводка платежей и через Яндекс Деньги);
- если гражданин имеет банковский счёт в отделении Альфа-Банка, средство можно переводить прямо с карты;
- зарегистрировав предварительно персональный кабинет, можно произвести оплату с сервиса nalog.ru.
Квитанция, платёжка, подтверждающая, что уплата пени и задолженности (как и платёжный скрин из системы Киви) необходимо сохранять до того момента, пока не получите уведомление из Налоговой службы о следующем платеже.
Также следует помнить, что оплачивать пеню необязательно должен именно должник. Если нарушитель не может выполнить физически эту процедуру, его поручение может выполнить любой гражданин.
Всем налогоплательщикам следует помнить и знать, что, будучи должниками по налогам на транспорт, они, несмотря на уязвимость, имеют, довольно чётко прописанные в законодательстве, права.
Юристы и адвокаты, которые долгие годы защищают в суде права своих клиентов, предупреждают, что всегда следует обращать внимание на:
- Оплачивать налоги, пеню за неуплату и штрафы, гражданин обязан только на основании официального уведомления. Это означает, что, оплачивая задолженность, необходимо всегда иметь при себе этот документ. Образец официального уведомления можно найти на сайте Госуслуг.
- Привлекать должников к административной ответственности, арестовывать имущества, блокировать банковские счета и финансовые операции, без решения суда – незаконно.
- Если уведомление касается большого промежутка продолжительностью 3 года и более, оно автоматически является недействительным и легко оспариваемым в судебном порядке. Давность уведомления составляет, согласно Законам, ровно 3 года, после этого срока задержка платежа аннулируется.
Также нужно понимать, что оплата пени позволяет использовать рассрочку, а это значит, что на должника действует целый ряд льгот.
Существует ряд факторов при котором гражданин, у которого есть задолженности, имеет право получать внушительные льготы. Официальное банкротство коммерческой организации, форс-мажорные обстоятельства с физическим лицом и много другое – повод для облегчения условий погашения задолженности.
Для того чтобы подтвердить свою причастность к льготам при погашении, в налоговую службу необходимо отправить документы, служащие доказательствами. Это могут быть справки, выписки и др. Помимо обычных льгот и упрощений, гражданину может быть назначена отсрочка сроком до 1 года. Иными словами, при просрочке и получении дополнительного года, срок оттягивается почти на декабрь следующего отчётного года.
Заключение
Подведём итоги и сделаем выводы. Согласно законодательству, ТН представляет собой одну из самых обязательных форм налогообложения. Выполнять оплату транспортного сбора следует ежегодно до 1 октября. В тех случаях, когда ТН своевременно не оплачен, со стороны государства следуют штрафные санкции: к таковым относится, пеня за неуплату.
Елизаров Артем
юрист, специалист по автомобильному праву
Написано статей и ответов
Целью оплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами является пополнение большей части регионального бюджета РФ.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Возникает необходимость уделить внимание и рассказать более детально, какие могут ждать последствия налогоплательщиков при несвоевременной оплате налога или же когда он вообще не оплачен.
Что изменилось в законодательстве в 2018 году
Помимо административной ответственности, уголовная ответственность наступает, если лицу было направлено письменное требование об оплате налога и по истечению двух месяцев налог не был оплачен.
В этом случае налоговая служба РФ имеет право передать материалы по налогоплательщику внутренним органам для изучения состава преступления, а именно:
- налогоплательщик не предоставил налоговую декларацию или же документ был предоставлен с ложной информацией;
- налоговые обязательства не были исполнены;
- денежные средства, которыми лицо должно было рассчитаться по налогам были скрыты.
Кроме этого, в качестве дополнительных санкций счета могут быть арестованы, а также наложен запрет на выезд за границу и оформление кредита.
По общему правилу оплата транспортного налога должна быть произведена не позднее 1 октября года, который следует за календарным периодом.
При отсутствии своевременного платежа налоговая инспекция вправе:
- провести налоговую проверку;
- начислить пеню;
- наложить арест на все счета налогоплательщика, а также его имущество;
- изъять денежные средства и арестованное имущество;
- взыскать положенную сумму по транспортному налогу из заработной платы должника;
- запретить покидать территорию РФ.
Кроме того, налоговая инспекция может подать иск в суд на физическое лицо – должника с требованием взыскать положенную сумму из имеющегося у него имущества.
К имуществу может относиться:
- депозитный счет в банковском учреждении;
- электронные денежные средства;
- наличные денежные средства должника.
Налоговая инспекция может обратиться в суд не позднее полугода с того момента, когда срок, отведенный на оплату налога, истек.
Если же сроки были пропущены, восстановить его можно только на основании уважительных причин по решению суда. В этом случае копия заявления направляется должнику на следующий день после обращения в суд.
На время судебного разбирательства на имущество налогоплательщика может быть наложен арест.
При обращении ФНС РФ в суд стоит помнить, что все понесенные расходы государственной службой должны будут возмещены должником.
Весь процесс займет не только много времени, но и денег. Так, госпошлина в данном случае составляет 4% от цены иска, т.е. от суммы транспортного налога, который не был оплачен лицом.
Последствия для юридических лиц
ФНС РФ может подать иск в суд на юридическое лицо, которое не оплатило своевременно транспортный налог. – не позднее 5 февраля года, следующего за отчетным.
Исковое заявление должно быть подано в течение 6 месяцев с момента, когда отведенные сроки на уплату налогов уже истекли. Уведомить о подаче иска налоговые органы должны в течение 6 дней.
Взыскание с должника положенной суммы проводится за счет денежном массы. Однако закон ограничивает взыскание денежных средств с депозитов до того, как не истекут положенные сроки.
Взыскать налог в принудительном порядке возможно только на основании распоряжения начальника ФНС РФ согласно ст.47 НК РФ.
Для того, чтобы подать иск в суд налоговой службой должны наступить следующие обстоятельства:
- отсутствие платежа по транспортному налогу;
- ФНС РФ отказывает в перерасчете суммы транспортного налога;
- фискальной службой было вынесено решение о привлечении должника к ответственности;
- вынесение судом приказа об удержании недоимки.
На юридическое лицо при отсутствии авансовых платежей может быть наложены следующие санкции:
- начислении пени;
- штраф.
- удержание долга из доходов налогоплательщика;
- наложение ареста на имущество;
- при указании ложной информации в декларации может наступить уголовная и административная ответственность.
Срок исковой давности составляет три года. В этом случае, если ФНС РФ решила подать заявление о взыскании задолженности по налогу более, чем за три года, разбирательство переноситься в зал судебного заседания.
Стоит помнить, что в отличие от физических лиц, юридические лица должны вносить авансовые платежи, а не оплачивать налог одним платежом.
Можно ли не платить транспортный налог за умершего при вступлении в наследство
Итак, гражданин получил наследство, а вместе с ним и долги по налоговым обязательствам. в таком случае?
По общему правилу, лицо, которое приняло наследство, принимает и все обязанности наследодателя, включая его долги и обязательства.
По долгам наследодателя наследник может отвечать только в пределах наследуемого имущества.
После смерти наследодателя начисление долга по транспортному налогу должно приостановиться, соответственно взыскать долг возможно только за последние 3 года.
Что будет за неуплату в течении 3-х лет
В данном случае в течение трех лет может быть подано исковое заявление в суд за совершение налогового правонарушения, которое состоит в неуплате транспортного налога.
Пеня начисляется только после получения налогового требования, которое направляется налоговой службой в течении трех месяцев с момента обнаружения недоимки.
Взыскать недоимку по транспортному налогу возможно в течение трех лет, пока действует срок исковой давности.
В противном случае фискальный орган уже будет не вправе требовать оплаты налога, если же только не будет установлено уважительных причин, по которым возможно восстановление пропущенного срока подачи искового заявления по взысканию задолженности.
И как результат – недоимка является безрезультатной. Сроки взыскания штрафа установлены в . В этом случае фискальный орган имеет срок – 6 месяцев, после истечения срока, отведенного на оплату штрафа.
Размеры штрафов и пени
Начисление пени проводится при неуплате налогов или же при несвоевременной оплате транспортного налога ().
Что касается штрафов, то их размер составляет 20% от суммы долга по транспортному налогу. Пеня начисляется на сумму долга за каждый день просрочки платежа. Пеня рассчитывается по формуле:
Неуплаченная сумма налога Х количество просроченных дней Х ставку рефинансирования Х процент пени.
Так, если лицо должно было заплатить за транспортный налог 2000 руб., однако задержал выплату на 3 месяца, то сумма, подлежащая оплате, с учетом пени составит:
2000 х 3 мес. (90 дней) х 1/300 х 8,25= 4455 руб
Как видим, за 3 месяца просрочки придется заплатить 4455 руб. Однако помимо пени налоговые органы могут еще и наложить штраф, в размере 20% от неуплаченной суммы долга по транспортному налогу (). Это значит, что к сумме долга придется добавить еще 400 руб.
И как результат, общая сумма задолженности по транспортному налогу составит:
2000+4455+400=6875 руб
Однако размер штрафа может быть иным, если гражданин умышленно не оплатил налог или не подал правдивые сведения в декларации. В этом случае штраф составит 40% от суммы долга.
При привлечении лица к ответственности, наложив арест на имущество, налоговые органы должны вынести протокол и направить в ФССП.
Данный документ действует 2 месяца с момента направления его судебному приставу. Другими словами, по вопросу задолженности открывается исполнительное производство с целью погашения долга.
Так, если лицо не оплатило вовремя транспортный налог, налоговые органы прибегают к наложению пени и штрафа. Однако, для взыскания задолженности закон предоставляет только три года для обращения налоговым органам в суд.
