29.11.2023

Управление оборотными активами коммерческого банка. Основные методы управления активами банка. Сущность и значение активных операций КБ

Проблема управления активами заключается в размещении средств в рамках 4 категорий. Размещение банковских средств в различные виды активов зависит от банковского законодательства и регулированных факторов, а также от необходимости поддерживать повышенный уровень ликвидности и потребности получать повышенную прибыль.

Для решения задачи определения прибыльности-ликвидности существует 3 подхода к управлению активами, которые различаются тем, на что, на какие моменты делается акцент в процессе управления активами и до какой степени может использоваться количественный анализ при оценки возможных альтернатив. Причем каждый метод имеет свои недостатки и преимущества и в каждом методе есть элементы, которые можно использовать при решении конкретных проблем в конкретном банке.

Простейшим является метод "общего фонда средств" , причем многие банки широко используют этот метод, особенно в период избытка денежных средств. При использовании данного метода средства поступают из различных источников, и в основе метода лежит идея объединения всех ресурсов, затем совокупные средства распределяются между видами, которые являются наибольшими и не имеет значения, откуда они поступили.

Метод "Общего фонда средств"

		первичные активы
депозиты до востребования
	единый фонд	вторичные активы
срочные вклады (депозиты)
	l	банковские ссуды
Сберегательные вклады
		банковские инвестиции
собств. Средства акц. капитала
		здания, сооружения

При данном методе соблюдается равный принцип прибыльности-ликвидности. Средства помещают в такие виды активов, которые наиболее соответствуют этим принципам. Использование данного метода в управлении активами дает банку возможность выбора активных операций. Но данный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям; решение проблемы прибыльности-ликвидности зависит от опыта руководства банка.

Первоочередной задачей при определении структуры размещения средств является установление доли, которая выдается в первичные резервы, тем более, что эта категория активов носит функциональный характер, и, тем не менее, им придается достаточно большое значение. И первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и для удовлетворения заявок на кредит.

Первичные резервы включают как обязательные резервы, которые служат обеспечением обязательств, так и остатки наличных денег достаточных для повседневных расчетов. На практике денежные средства, включающие в первичные резервы, их величину определяют на основе среднего отношения наличных активов и сумму вкладов или суммы всех активов. При использовании этого фонда первичные резервы направляются 14-15 % от поступления средств (кассовая наличность). Вторичные резервы - это некассовые, но увеличиваются ликвидные активы, которые приносят определенный доход. В резерв вторичных активов обычно входят те активы, которые составляют портфель ценных бумаг. В некоторых случаях туда входят остатки средств на ссудных счетах. Для вторичных активов устанавливается процент от общего объема поступивших средств (7-10 %). Объем вторичных резервов определяется косвенно (примерно). После определения размеров первичных, вторичных резервов банк может размещать свои средства в кредиты - самая важная деятельность, доходы по ссудам самые высокие и самые рискованные. Портфель ценных бумаг формируется в последнюю очередь. И средства, которые остались после размещения в первые 3 категории могут быть помещены в ценные бумаги. При использовании данного метода достаточно много внимания уделяется ликвидности, но не учитываются различия требований к основному капиталу, вкладам до востребования и т.д.

Поэтому банки стали использовать метод "банки внутри банков" , иначе называют методом "конверсии". При данном методе размер, необходимых банку средств зависит от источников привлеченных средств и данный метод определяет несколько центров прибыльности-ликвидности.

Поскольку размещение средств из каждого центра осуществляется независимо от того, как размещаются средства из других центров. В основу данного метода положен размер нормы обязательных резервов и обращения различных типов вкладов, в основании с которыми банк определяет порядок размещения активов из каждого центра.

		первичные активы
1. Депозиты до востребования
		вторичные активы
2. Срочные вклады
		банковские ссуды
3. Сберегательные вклады
		банковские инвестиции
4. Акционерный капитал
		здания, сооружения

Главным преимуществом данного метода является уменьшение доли ликвидных средств и вложения дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к повышению прибыли. Как показывает практика, часть средств до востребования не была изъята (до 10 %) и может быть внесена в ссуды или инвестиции.

Недостатком данного метода является следующее:

1) не всегда могут быть связаны такие элементы как скорость обращения и колебания общей суммы вкладов той или иной группы;

2) независимость источников средств от путей их использования;

3) сезонность колебаний спроса на капитал;

4) оба эти метода опираются на средний, а не на кредитный уровень ликвидности.

Оба рассмотренные метода являются несколько упрощенными и их надо рассматривать как схему, в рамках которой можно определить подход к управлению ликвидности.

III метод – метод научного управления (с использованием экономико-математических методов) в основном это метод линейного программирования, который выражает взаимосвязь различных элементов принятия решения в стандартной математической форме, и он увязывает проблему управления активами с проблемой управления пассивами с учетом ограничений как прибыльности, так и ликвидности. Одно из главных преимуществ – то, что:

1) тщательно определяется цель и в явной форме выражаются ограничения;

2) более тщательно изучается портфель активов, инвестиций для выявления объема различного вида инвестиций, доходов по ним и издержек.

В зарубежных банках с 80-х гг. используется такой метод, как секьюритизация (англоязычные страны) и тетризация (франкоязычные) – данные методы оказывают влияния как на активы, так и на пассивы.

Секъюритизация банковского портфеля – это замещение традиционных форм банковского кредита покупкой ценных бумаг, а по существу – это продажа капитала посредством списания с баланса банка до срока его погашения и передача права получения долга с % новому кредитору. От такого покупателя кредитный банк получает ценные бумаги. Секъюритизация представляет собой очень сложную процедуру, которая представлена различными финансовыми и нефинансовыми участниками, т.е. банк получает проценты, выдает кредит и в этом процессе замешаны страховые компании, биржи и др. Но в России этот метод не распространен.

Похожая информация.

При оценке управления активами и пассивами будем рассматривать как деятельность головного банка (в основных моментах), так и его Управления по Гомельской области как главного объекта исследования. Для анализа используем приложения А - Б и данные из сайта ОАО «Банк Москва-Минск».

Состав, структура и динамика активов Управления ОАО «Банк Москва- Минск» г. Гомеле представлена в таблице 2.32.

Как показывают данные таблицы 2.3, наибольший удельный вес в структуре активов на 01.01.2014 г. занимают кредиты клиентам - 89,3% (рост на 4,3 п. п.). Значительно выросли и средства в фонде обязательных резервов (в 2,9 раза и на 1,9 п. п.), что отражает рост собственной ресурсной базы. В результате доля доходных активов выросла до 93,5 %, а неработающих активов - снизилась до 6,5 %.

Такие изменения положительны, однако у филиала низка диверсификация активных операций. В то же время следует учитывать, что филиал выполняет только те операции, которые ему поручены менеджментом банка. К примеру, обычно филиалы не выполняют сложные операции с ценными бумагами (к примеру - андеррайтинг).

Таблица 2.3 - Данные о составе, структуре и динамике активов ОАО «Банк Москва- Минск» Управление по Гомельской области за 2014 г.

Показатели	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2015 г.	Отклонение по
миллионов рублей		сумма, миллионов рублей		миллионов рублей
1. Денежные средства
2. Драгметаллы
3. Средства в Фонде обязательных резервов
4. Размещенные межфилиальные ресурсы
5. Кредиты клиентам
6. Операции с иностранной валютой
7. Основные средства и нематериальные активы
8. Прочие активы
9. Активы всего
9.1. активы, приносящие доход
9.2. неработающие активы

Из данных таблицы 2.3 следует, что при росте активов в 2012 г. на 21 790 миллионов рублей или на 4,8 %, кредиты клиентам выросли на 38 814 миллионов рублей или на 10,1 %. В результате в структуре активов (рисунок 2.4) доля кредитного портфеля выросла с 85,0 % на начало 2012 г. до 89,3 % - на конец года.

Рисунок 2.4 - Изменение доли кредитов в активах ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области за 2014 г.

Причем этот рост осуществлен за счет уменьшения удельного веса других активных операций (с 7,4 % до 4,2 %). Кредиты, таким образом, еще более определяют основные вложения ресурсов отделения.

Таблица 2.4 - Состав, динамика и структура кредитов клиентам ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области за 2014 г.

Показатели	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2015 г.	Отклонение по	Темп роста, %
миллионов рублей		миллионов рублей		сумме, миллионов рублей	уд. весу, %
1. Кредиты юридическим лицам всего
1.1. краткосрочные
1.2. долгосрочные
1.3. лизинг
2. Кредиты индивидуальным предпринимателям
2.1. краткосрочные
3. Кредиты физическим лицам
4. Кредиты клиентам всего

Как следует из данных таблицы 2.4, объект исследования кредитует преимущественно субъектов хозяйствования - при стремящейся к нулю доли кредитов индивидуальным предпринимателям доля кредитов физическим составляет 0,5 %, а размер таких кредитов не растет. При дальнейшем рассмотрении в кредитовании индивидуальные предприниматели могут быть отнесены к корпоративным клиентам.

В таблице 2.5 сгруппируем данные по динамике и структуре корпоративного кредитного портфеля по различным признакам.

Таблица 2.5 - Объем и структура кредитов юридическим лицам ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области за 2014 г.

Этих признаков немного - согласно постатейного баланса отделение не кредитует по льготным ставкам и не имеет просроченной задолженности.

Данные таблицы 2.5 и рисунок 2.5 показывают, что идет негативный (для экономики) процесс снижения доли долгосрочных кредитов в кредитном портфеле юридическим лицам. Этот процесс обусловлен макроэкономическими причинами.

Рисунок 2.5 - Изменение структуры корпоративного кредитного портфеля по сроку кредита ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области за 2014 г.

С 2009 года в Беларуси наблюдается экономическая нестабильность, что сказывается на валютной и депозитно-кредитной политике. Несмотря на относительную стабильность в 2010 и 2012 годах, рынок депозитов среагировал уменьшением среднего срока вклада, что отразилось и на кредитной политике и на конец 2014 г. на долгосрочные кредиты приходится всего 59,5 % кредитного портфеля. Макроэкономические изменения сказались и на структуре кредитования по признаку валюты кредита. Данные таблицы 2.4 и рисунок 2.5 показывают устойчивый процесс роста доли валютных кредитов у объекта исследования.

На конец 2014 г. таких кредитов в кредитном портфеле выдано уже 34 %. Это указывает на то, что менеджмент банка снижает по возможности валютный риск кредитования, перекладывая его на клиентов.

Рисунок 2.6 - Структура корпоративного кредитного портфеля по валюте кредита ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области за 2014 г.

Из внутренних данных банка отразим структуру выданных кредитов по отраслям кредитополучателей и графически выразим эту структуру на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 - Структура корпоративного кредитного портфеля по признаку отрасли кредитоподлучателя ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области за 2014 г.

Данные рисунка указывают на уменьшение доли кредитования предприятий с высоким циклом производства и обращения (сельское хозяйство и промышленность) и увеличение доли кредитования торговли.

В таблице 2.6 оценим тенденции в формировании пассивов.

Как показывают данные таблицы 2.6, наибольший удельный вес в составе ресурсов Управления по Гомельской области на 01.01.2015 г. занимают привлеченные межфилиальные ресурсы - их доля хотя и снизилась по сумме и по удельному весу, однако превышает половину от пассивов, при этом значительно увеличился размер и доля долгосрочных межфилиальных ресурсов.

Положительный момент в росте суммы средств клиентов и их доли до 27 % пассивов, росте доли долгосрочных привлеченных средств и снижении доли дорогих срочных депозитов.

Таблица 2.6 - Данные о составе, структуре и динамике ресурсов ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области за 2014 г.

Показатели	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2015 г.	Отклонение по
миллионов рублей		сумма, миллионов рублей		миллионов рублей
1. Привлеченные межфилиальные ресурсы
1.1. долгосрочные
2. Средства клиентов
2.1. долгосрочные
2.2. платные
3. Ценные бумаги, выпущенные банком
4. Резервы по активным операциям
5. Резервы на риски и платежи
6. Прочие обязательства
7. Обязательства всего
8. Капитал
9. Пассивы всего
9.1. платные
9.2. долгосрочные

Привлечение через выпуск собственных ценных бумаг невелико, зато значителен рост по сумма и доле в пассивах созданных резервов по активным операциям (на 81 % по сумме и на 5,8 п. п. по удельному весу) и собственных средств (соответственно в 7,3 раза и на 1,9 п. п.). В результате тенденции изменения структуры пассивов положительны - доля платных пассивов снизилась до 71 %, а доля долгосрочных пассивов выросла до 38 %. Однако формирование средств клиентов преимущественно из дорогих срочных депозитов является негативной тенденцией. Это указывает на то, что рост кредитов опережает рост соответствующих кредитных ресурсов.

Рассмотрим состав, структуру и динамику привлеченных средств клиентов Регионального управления за 2014 г. на основании представленных данных в таблице 2.7.

Как показывают данные таблицы 2.6, наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств Регионального управления ОАО «Банк Москва- Минск» г. Гомеле по видам клиентам на 01.01.2015 г. занимают привлеченные средства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (52,7 %), хотя по этой статье и имеется снижение на 10,2 п. п. банковский менеджмент актив кредитный

Удельный вес средств физических лиц вырос до 42,6 % (на 6,5 п. п.), а бюджета - до 4,7 % (на 3,7 п. п.).

Таблица 2.7 - Данные о составе, структуре и динамике привлеченных средств клиентов ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области за 2014 г.

Показатели	На 01.01.2014 г.	На 01.01.2015 г.	Отклонение по
миллионов рублей		сумма, миллионов рублей		миллионов рублей
1. Средства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
1.1. в национальной валюте
1.2. в инвалюте
2. Средства бюджета
3. Средства физических лиц
3.2. в инвалюте
3.3. срочные и условные вклады населения
3.3.1. в национальной валюте
3.3.2. в инвалюте
4. Средства клиентов всего
4.1. в национальной валюте
4.2. в инвалюте
4.3. привлеченные по высоким ставкам
4.4. по умеренным ставкам

Средств в национальной валюте стало более половины (54 %), зато высока доля (хотя и уменьшившаяся) средств по умеренным ставкам (текущие, карт- счета и депозиты до востребования).

Так как Эффективность кредитования можно оценить как по уровню риска, уровню доходности и оборачиваемости кредитов и через сравнение эффективности различных видов кредитов.

Отсутствие в 2014 г. просроченной задолженности позволяет сделать вывод позволяет сделать вывод об эффективности кредитования с точки зрения соблюдения процедуры кредитования, мониторинга и сопровождения кредитов. В то же время окончательный вывод об эффективности процедуры кредитования можно сделать только после оценки причин создания значительных резервов. Однако, учитывая, что 85 % резервов приходится только на одного клиента (ОАО «Туровский консервный завод»), то в целом процедуру кредитования можно оценить высоко.

Важную роль играет и сравнение размера и доли созданного резерва по кредитам с необходимым к созданию. Данные отчетности указывают, что такой резерв создан в полной мере, что так же указывает на высокое качество кредитного портфеля с точки зрения риска.

В таблице 2.8 оценены показатели оборачиваемости кредитов.

Таблица 2.8 - Показатели оборачиваемости корпоративных кредитов ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области за 2013 - 2014 гг.

Показатели			Темп изменения, (%) или отклонение
1. Остаток кредитной задолженности корпоративным клиентам, миллионов рублей:
1.1. на начало года
1.2. на конец года
1.3. средний остаток кредитов
2. Оборот корпоративных кредитов, миллионов рублей
2.1. по погашению
2.2. по выдаче
3. Показатели оборачиваемости кредитов:
3.1. коэффициент оборачиваемости средств в кредитах (с 2.1/с 1.3)
3.2. средний срок кредита, дней (360/с 3.1)

Данные таблицы 2.8 показывают, что срок пользования кредитом в 2012 г. снизился на 60 % (до 107 дней), что отражает макроэкономические изменения.

В таблице 2.9 оценим влияние факторов (средней задолженности по кредиту и оборота по погашению) на снижение среднего срока пользования кредитом.

Таблица 2.9 - Расчет влияния факторов на изменение коэффициента оборачиваемости кредита ОАО «Банк Москва-Минск» Управление по Гомельской области за 2014 г.

Данные расчета подтверждают, что главный фактор уменьшения срока пользования кредитом в 2014 г. связан с ростом объемов погашения корпоративных кредитов в условиях высоких ставок (за счет этого срок пользования кредитом снизился на 210 дней), а за счет увеличения средней кредитной задолженности срок пользования кредитом вырос на 48 дней

Таким образом, в 2014 г. значительно изменилась структура активов - доля кредитов клиентам выросла до 89,3 %. Причиной этому является то, что даже в кризисных условиях государство через государственный «Белагропромбанк» оказывает предприятиям сельскохозяйственного профиля гарантированную поддержку.

Объект исследования кредитует преимущественно субъектов хозяйствования - доля кредитов физическим лицам не превышает 0,5%. Минимальна и доля кредитования индивидуальных предпринимателей. В структуре корпоративного кредитного портфеля идет негативный (для экономики) процесс снижения доли долгосрочных кредитов в кредитном портфеле юридическим лицам, обусловленный макроэкономическими причинами. Этими же причинами обусловлен и устойчивый процесс роста доли валютных кредитов у объекта исследования. Это указывает на то, что менеджмент банка снижает по возможности валютный риск кредитования, перекладывая его на клиентов.

Собственных кредитных ресурсов управлению не хватает и оно активно пользуется межфилиальными ресурсами головного банка, что снижает доходность кредитования.

Активы банка - это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Основными источниками средств для образования активов являются: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

Существуют различные точки зрения по составу активов коммерческого банка. Условно все активы коммерческого банка можно разделить на 4 основные группы (Рисунок 2.1).

Рис. 2.1 Активы коммерческих банков

Кассовая наличность представляет собой кассовые остатки в банке и остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке, а так же других коммерческих банках. Поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме, в основном для расчетов с физическими лицами (размен денег, возврат вкладов, выдачу ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации выручки торговых операций, принимаемой банком в наличной форме. Как правило, банки устанавливают жесткие ограничения на размер кассового остатка и стремятся к его разумной минимизации, поскольку кассовый остаток не только не приносит дохода, но и требует значительных расходов (хранение, пересчет, и охранные мероприятия). Излишки кассового остатка уменьшаются путем передачи части наличности Центральному банку для последующего зачисления переданной суммы на корреспондентский счет коммерческого банка. При недостатке же наличных средств коммерческий банк может получить нужную сумму из Центрального банка.

Остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке и коммерческих банках формируются поступлениями от контрагентов банка и также служат для осуществления текущих платежей. Как и кассовый остаток, остаток на корсчете подлежит разумной минимизации как не приносящий доходы или приносящий минимальные доходы в случае, если выплачиваются проценты по остатку на нем.

Вместе с тем эти средства образуют так называемые первичные резервы, которые в любой момент без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для выполнения обязательств банка.

Инвестиционные ценные бумаги. Сюда относят облигации, векселя, акции и другие ценные бумаги, удерживаемые банком, прежде всего с расчетом на доход, размер которого будет зависеть от его ставки. Зачастую их подразделяют на ценные бумаги облагаемые налогом, и ценные бумаги, не облагаемые налогом. Последние обеспечивают процентный доход, освобождаемый от подоходного налога. Вложения в инвестиционные ценные бумаги могут быть отражены в бухгалтерской отчетности банка по их первоначальной стоимости, рыночной стоимости или по стоимости ниже номинальной или рыночной. Почти все банки регистрируют купленные ценные бумаги и другие активы и пассивы с указанием их первоначальной стоимости, если регулирующими органами не установлен обязательный порядок их переоценки. Естественно, что в том случае, когда процентные ставки после покупки ценных бумаг повышаются, их рыночная стоимость будет ниже исходной (балансовой) стоимости. Поэтому банки, вносящие в баланс ценные бумаги по их первоначальной стоимости, зачастую указывают их текущую рыночную стоимость. В Российской практике к инвестиционным ценным бумагам принято относить государственные облигации федерального займа с переменным купоном и постоянным доходом (ОФЗ-ПК и ОФЗ-ПД), облигации внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ), векселя, эмитированные Министерством финансов РФ, муниципальные и региональные ценные бумаги, векселя банков и корпоративных эмитентов, а также акции акционерных обществ.

Кредиты. Основным видом активов банка являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и другим предприятиям) плюс все пролонгированные кредиты, предоставленные дилерам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.

Основные средства и нематериальные активы. К банковским активам относят также остаточную стоимость (скорректированную на амортизацию) зданий и оборудования, инвестиции в дочерние фирмы и другие сравнительно незначительные позиции. Стоимость материальных средств еще называют фиксированными активами. С ними сопряжены и фиксированные операционные издержки в форме амортизационных отчислений, налогов на собственность. Эти издержки служат банку рычагом, который позволяет ему повысить операционные доходы, правда, если он в состоянии увеличить объем своих продаж до достаточно высокого уровня и зарабатывать на использовании фиксированных активов больше, чем те сами стоят.

Деятельность коммерческого банка происходит за счет осуществления им активных и пассивных операций. Пассивные операции осуществляются с целью формирование ресурсов коммерческого банка для осуществления им своей деятельности. К активным операциям относятся операции по размещению имеющихся у банков ресурсов для получения прибыли и обеспечения ликвидности. Прибыль и ликвидность - два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему главным образом привлеченные ресурсы.

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения. По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются :

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются :

ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., т. е.: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции .

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что основными активными операциями коммерческих банков являются:

кредитные операции;

инвестиционные операции;

расчетно-кассовые операции;

прочие активные операции.

Необходимость управления структурой активов коммерческого банка обуславливается тем, что банк должен обеспечить такую рациональную структуру своих активов, которая бы позволила ему ежедневно отвечать по своим обязательствам. Для этого банк должен эффективно управлять составом и структурой своих активов, т.е. принимать решения о наиболее приемлемых направлениях и способах размещения собственных и привлеченных средств.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.

Коммерческие банки составляют основу современной банковской системы, которая, согласно действующему законодательству, включает в себя такие элементы, как: Банк России, кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков.

Кредитная организация представляет собой юридическое лицо, которое для того, чтобы извлечь прибыль как основную цель своей деятельности, использует специальное разрешение (лицензию) Центрального банка Российской Федерации и имеет право на осуществление банковских операций, которые предусмотрены действующим законодательством. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» в нашем государстве возможным является образование кредитных организаций двух видов: банки и небанковские кредитные организации .

Согласно современному законодательству Российской Федерации, коммерческий банк является кредитной организацией, имеющей исключительное право в совокупности проводить ряд следующих операций:

Привлекать как физические, так и юридические лица во вклады денежных средств;

Размещать данные средства за свой счет и от своего имени на определенных условиях (возвратность, платность и срочность);

Открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц .

Согласно официальным данным Центрального Банка Российской Федерации, по состоянию на 1 января 2017 года число коммерческих банков, которые имеют право на то, чтобы осуществлять различные банковские операции, составляет 575. Так, проанализировав статистику за последние пять лет, мы наблюдаем ярко выраженную отрицательную динамику касательно количества коммерческих банков – -35% (897 коммерческих банка по состоянию на 1 января 2013 года) .

В процессе своей деятельности коммерческие банки осуществляют определенные операции и сделки, которые направлены на то, чтобы удовлетворить потребности своих клиентов в банковских услугах и обеспечить свою работу в качестве субъекта хозяйствования. Как нами было отмечено ранее, одним из видов операций, осуществляемых коммерческими банками, являются кредитные операции, которые в свою очередь делятся на пассивные и активные. В рамках нашего исследования рассмотрим активные операции коммерческого банка и определим какую связь они имеют непосредственно с его активами .

Так, под активными операциями коммерческого банка, по мнению Куриловой А.А. и Коваленко А.Г., следует подразумевать операции, связанные с размещением собственных и привлеченных средств для того, чтобы получить доход, поддерживать ликвидность и обеспечивать работу банка. Важно отметить, что именно в результате совершения коммерческим банком активных операций он получает основную часть своих доходов .

Развитие активных операций коммерческих банков исходя из соображений ликвидности, прибыльности и приемлемого допустимого распределения рисков должно происходить при строгом соблюдении имеющихся законодательных актов, которые регулируют соответствующие стороны банковской деятельности, воздействующих прямо или косвенно на возможности коммерческих банков производить вложения средств в различные виды активных операций.

К основным видам активных операций коммерческого банка относятся следующие:

Кредитные (ссудные) операции;

Расчетные (расчетно-платежные) операции;

Фондовые операции; гарантийные и комиссионные операции;

Инвестиционные операции вложения коммерческим банком своих средств в паи и акции .

В научной литературе по банковскому делу выделяется ряд критериев, согласно которым можно классифицировать активы коммерческого банка (Рисунок 1).

Рисунок 1. Критерии классификации активов коммерческого банка

В таблице 1 представлены основные виды активов коммерческого банка в соответствии с обозначенными выше критериями их классификации.

Таблица 1.

Основные виды активов коммерческого банка

АКТИВЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА	Критерии классификации активов КБ	Виды активов коммерческого банка
	Назначение	1) кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банка;
		2) работающие активы, которые приносят банку текущие доходы;
		3) инвестиционные активы, которые предназначены для получения в будущем доходов и достижения банками иных стратегических целей;
		4) капитализированные (внеоборотные) активы, которые предназначены для того, чтобы обеспечить хозяйственную деятельность банка;
		5) прочие активы.
	Ликвидность	1) высоколиквидные активы, которые находятся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства;
		2) ликвидные активы, которые находятся в распоряжении коммерческого банка и могут быть трансформированы в денежные средства – текущие активы или же резервы второй очереди;
		3) активы долгосрочной ликвидности;
		4) малоликвидные активы.
	Степень риска	1) 1 группа – степень риска 0%;
		2) 2 группа – степень риска 10%;
		3) 3 группа – степень риска 20%;
		4) 4 группа – степень риска 50%;
		5) 5 группа – степень риска 100%.
	Сроки размещения	1) бессрочные активы;
	Сроки размещения	2) активы, которые размещены на следующие сроки: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 360 дней; от 1 до 3 лет; свыше 3 лет.
	Субъекты	1) активы, которые находятся в пользовании непосредственно у самого коммерческого банка;
	Субъекты	2) активы, которые предоставлены другим субъектам во временное пользование: государству; негосударственным юридическим лицам; физическим лицам; нерезидентам.

На сегодняшний день, структура балансов отечественных коммерческих банков содержит такие агрегированные статьи активов, как: 1) денежные средства и счета в Центральном банке РФ; 2) государственные долговые обязательства; 3) средства в кредитных организациях; 4) чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг); 5) чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам); 6) проценты начисленные (включая просроченные); 7) средства, которые были переданы в лизинг; 8) основные средства, нематериальные активы и материальные запасы; 9) чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли; 10) расходы будущих периодов по другим операциям; 11) прочие активы .

Осуществление грамотного управленческого воздействия коммерческого банка на реализацию внутрибанковских процессов и экономики в целом для того, чтобы наиболее эффективно достичь поставленные цели, – это важный фактор, который определяет стабильность коммерческих банков, а также успешность их функционирования.

Управление активными операциями коммерческого банка заключается в осуществлении целесообразного размещения как собственных, так и заемных средств коммерческого банка для того, чтобы получить наивысшую доходность. Именно качественное управление активными операциями может оказывать непосредственное влияние на значения прибыльности, ликвидности, финансовой надежность и в целом устойчивости коммерческого банка .

Управление активами, по мнению Умарова К.А. и Идирисова А.Т., представляет собой порядок и пути размещения собственных и привлеченных средств. Касательно коммерческих банков данный процесс представляет собой распределение средств на наличные деньги, ссуды, инвестиции, а также другие активы. Так, особое внимание при размещении ресурсов уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги, в частности, составу непогашенных ссуд и портфелей ценных бумаг .

Очевидное решение проблемы эффективного размещения средств заключается в «покупке» таких активов (предоставление инвестиций и ссуд), которые могут принести максимально возможный доход при том уровне риска, на который руководство коммерческого банка готово пойти.

Процессы управления активами коммерческого банка заключаются в установлении в данном банке баланса между привлечением (образованием источников) и возможностью размещать финансовые ресурсы исходя из структуры .

Следовательно, в качестве основных составляющих процессов управления активами коммерческого банка целесообразно рассматривать следующие:

оценку привлеченных средств с целью вычисления уровня устойчивости ресурсной базы, которая состоит в выявлении вероятности нахождения на счетах клиентов привлеченных средств согласно всем условиям заключенных договоров (наличие депозитного риска);
оценку уровня кредитоспособности заемщика и эффекта от предоставления ему ссудной задолженности (наличие кредитного риска);
определение наиболее эффективных значений процентной ставки размещения ресурсов исходя из значений процентных ставок по привлеченным ресурсам (наличие процентного риска) .

В научной литературе по экономике выделяют следующие теории управления активами коммерческого банка:

1. Теория коммерческих ссуд – сторонники данной теории придерживаются той точки зрения, что коммерческий банк сохраняет свою ликвидность до того момента, пока его активы размещены в краткосрочные ссуды, которые своевременно погашаются в случае нормального состояния деловой активности.

2. Теория перемещения – сторонники данной теории утверждают, что коммерческий банк может считаться ликвидным при условии, что его активы можно перемещать или же продавать другим инвесторам или кредиторам за наличные.

3. Теория ожидаемого дохода – согласно этой теории, осуществлять планирование банковской ликвидности можно, если в качестве основы графика платежей в погашение кредитов берутся доходы заемщика будущих периодов. Данная теория не отрицает представленные ранее теории, но выделяет, что увязка доходов заемщика с погашением ссуды является более предпочтительной нежели, чем обеспечение кредита. В рамках теории рассматривается возможность воздействия на банковскую ликвидность путем изменения структуры сроков погашения кредитов и инвестиций .

Коммерческие банки должны осуществлять эффективное распределение привлеченных средств в различные виды активных операций и при этом стараться не снижать значения прибыльности и ликвидности. В своей работе коммерческие банки могут использовать следующие методы управления активами:

1. Метод общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает управляющий коммерческого банка, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка.

В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей . Схематически данный метод представлен на рисунке 2.

2. Метод распределения активов. При подходе к размещению средств с позиций общего фонда средств излишне много внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. По мнению многих банковских деятелей, этот недостаток служит причиной нарастающего сокращения нормы прибыли. С течением времени срочные и сберегательные вклады, требующие меньшей ликвидности, чем вклады до востребования, растут более высокими темпами.

Рисунок 2. Метод управления активами коммерческого банка «Общий фонд средств»

Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения или оборачиваемостью.

Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов . Схематически она показана на рисунке 3.

Проведя детальный анализ экономической литературы по теме исследования, мы пришли к выводу, представленные выше методы управления активами коммерческого банка являются несколько упрощенными. Таким образом, целесообразно рассматривать не в качестве определенного комплекса нормативных указаний, который дает основу для принятия эффективных решений, а в качестве общей схемы, в рамках которой топ-менеджмент коммерческого банка сможет рационально определить подход к решению возникающих проблем в процессах, связанных с управлением активами.

Рисунок 3. Метод управления активами коммерческого банка «Распределение активов»

Использование на практике любого из изученных методов предполагает наличие у высшего руководства банка способности проводить исследования всего комплекса взаимосвязей и по его результатам вводить те усложнения в анализ и принятие решений, соответствующие конкретному положению данного коммерческого банка.

Список литературы:

Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. – 592 с.
Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2016. – 800 с.
Гарасюк О.А., Елисеева А.Н. Стратегия управления активами и пассивами коммерческого банка // Экономика и Финансы. 2014. № 4. С. 48-54.
Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: учебник / С.Л. Ермаков, Ю.Н. Юденков. – М.: КНОРУС, 2017. – 646 с.
Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Проблемы управления активами и пассивами коммерческого банка / Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2014. № 16. С. 124-127.
Информация о регистрации и лицензировании кредитных организаций. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=lic (дата обращения 21.09.17 г.).
Курилова А.А., Коваленко О.Г. Теоретические основы управления активами коммерческого банка // Вестник НГИЭИ. 2015. № 5 (48). С. 74-78.
Умарова К.А., Идирисова А.Т. Управление активами и пассивами в коммерческом банке // Инновационная наука. 2015. Т.1. № 5 (5). С. 110-113.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Банковское дело возникло и развивалось на базе ростовщического капитала. Отдельные представители власти, зажиточные торговцы, имея в своем распоряжении достаточно большие объемы денежных средств, предоставляли их взаймы. Развитие ростовщического капитала и положило начало банковскому делу.

До нашего времени не дошло достаточных сведений о том, когда возникли первые банки и какие функции они выполняли. Однако уже в древности существовали некоторые учреждения, выполняющие отдельные функции банков. В исторической литературе есть указания на то, что такие учреждения функционировали в Вавилоне, Древней Греции, Египте, Риме. Они выполняли разные операции - от комиссионных операций по покупке-продаже и осуществления платежей за счет клиентов до выдачи кредитов и выполнения роли поручителя и доверенного лица при совершении различных сделок.

Банк - это универсальная кредитная организация, осуществляющая операции по привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а так же открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческие банки составляют основу банковской системы страны. От стабильной работы банковской системы зависит нормальное функционирование всех субъектов народного хозяйства. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению предприятий, частных лиц, других банков, доверивших этим банкам свои деньги. В дальнейшем банкротства отдельных банков могут повлечь за собой целую серию банкротств кредитных учреждений, тесно связанных между собой через денежный рынок и спровоцировать массовое изъятие населением своих средств из банков. Результатом такого сценария может стать глубокий кризис денежно-кредитной системы, рискующий быстро перерасти в кризис всей экономической системы страны, вызвать серьезную социальную напряженность в обществе. Именно поэтому общество должно иметь особую заинтересованность в стабильном функционировании банковской системы.

От четкой и грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. От того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка - прибыль. Опыт, как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, то чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Плохое качество активов непосредственно влияет и на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, то капитал банка уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Актуальность темы дипломной работы определяется многообразием и сложностью изменений, происходящих в банковской системе России, появлением многочисленных новшеств в организации, формах обслуживания и методах управления банками, необходимостью разработки целостной концепции повышения эффективности их функционирования.

Особенностью функционирования банковской системы России сегодня является ухудшение финансового состояния ряда российских коммерческих банков и как следствие увеличение числа их банкротства. Это в свою очередь ведет к снижению доверия хозяйствующих субъектов и населения к банковской системе в целом. Для преодоления данных кризисных явлений от коммерческих банков требуется применение наиболее эффективных способов управления активами и пассивами. Это также подчеркивает актуальность выбранной темы.

Цель дипломной работы - проанализировать состав, качество и методы управления активами коммерческого банка.

Объектом исследования стал ОАО «Альфа-Банк»

Предмет исследования - структура активов и организация управления активными операциями в ОАО «Альфа-Банк».

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

определить сущность активов коммерческих банков;

определить основные методы управления активами;

выяснить состав и структуру активов коммерческих банков;

дать характеристику состава и структуры активов объекта исследования;

проанализировать процесс организации управления активами в рамках объекта исследования.

В 2014 году вся банковская система России перенесла огромное потрясение. Увеличивалась ключевая ставка. Процентные ставки по кредитам достигали 50%. Все эти меры применялись с целью избежание банкротства и краха банковской системы.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса заключается в том, что проведения активных операций и определили написание дипломной работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

При написании данной работы были использованы научные труды и монографии российских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы периодической печати, статистическая информация.

1. ОРГНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ «АЛЬФА-БАНК»

1.1 Характеристика ОАО «Альфа-Банк»

Альфа-Банк основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Альфа-Банк является одним из крупнейших банков России по величине активов и собственного капитала. По данным аудированной финансовой отчетности (МСФО) за 2006 год, активы группы «Альфа-Банк», куда входят ОАО «Альфа-Банк», дочерние банки и финансовые компании, составили 15,2 млрд. долларов США, совокупный капитал -- 1,3 млрд. долларов США, кредитный портфель за вычетом резервов -- 9,5 млрд. долларов США. Чистая прибыль по итогам за 2006 года составила 190,3 млн. долларов США (по итогам 2005 года -- 180,6 млн.).

В Альфа-Банке обслуживается более 45 тыс. корпоративных клиентов и более 2,4 млн. физических лиц. Кредитование -- один из наиболее важных продуктов, предлагаемых Банком корпоративным клиентам. Кредитная деятельность Альфа-Банка включает торговое кредитование, кредитование оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и проектное финансирование. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, при этом основные заемщики -- предприятия среднего бизнеса. Альфа-Банк диверсифицирует свой кредитный портфель, последовательно снижая его концентрацию.

Стратегическое направление деятельности Альфа-Банка -- розничный бизнес. Сегодня в Москве открыто более 30 отделений Альфа-Банка. В 2004 году Банк вышел на рынок потребительского кредитования.
Успешно развивается инвестиционный бизнес Альфа-Банка. Банк эффективно работает на рынках капитала, ценных бумаг с фиксированной доходностью, валютном и денежном рынках, в сфере операций с дивидендами. Банк стабильно удерживает позицию одного из ведущих операторов и маркет-мейкеров на внешнем рынке суверенных российских облигаций и долговых инструментов российского корпоративного сектора.

Альфа-Банк создал разветвленную филиальную сеть -- важнейший канал распространения услуг и продуктов. В Москве, регионах России и за рубежом открыто 229 отделений и филиалов банка, в том числе дочерние банки в Казахстане и Нидерландах и финансовая дочерняя компания в США.
Альфа-Банк -- один из немногих российских банков, где проводится международная аудиторская проверка с 1993 года.

В 2005 году Альфа-Банк внедрил новую систему управления в своих региональных подразделениях: в филиалах образовано три блока -- Дирекция корпоративного бизнеса, Дирекция розничного бизнеса и Административная дирекция, в функции которой входят решение административных вопросов и обслуживание бизнеса.

Каждый блок возглавляет отдельный руководитель, который отвечает за свое направление, выполняет свой бизнес-план и непосредственно подчиняется профильной структуре в центральном офисе банка в Москве. Председателем Кредитного комитета филиала является Административный директор, который также обладает правом вето.

Ключевой задачей Альфа-Банка является достижение высоких международных стандартов в корпоративном управлении и деловой этике. Процессы и процедуры управления в Банке структурированы таким образом, чтобы обеспечить соблюдение всех законов, норм и правил, и создать оптимальные условия для принятия дальновидных и ответственных решений. В ближайшей и среднесрочной перспективе нашими приоритетами являются введение независимых членов в состав Совета директоров, повышение уровня эффективности корпоративного управления путем создания Комитетов при Совете директоров в дополнение к существующему Аудиторскому комитету, получение рейтинга корпоративного управления от международного рейтингового агентства и дальнейшее обеспечение прозрачности бизнеса Альфа-Банка.

Наряду с повышением уровня корпоративного управления жизненно важная роль в Банке отводится развитию корпоративной культуры. Именно корпоративная культура, задаваемая руководством и поддерживаемая на должном уровне всеми сотрудниками Банка, определяет корпоративную этику. Неукоснительное соблюдение этических норм и верность основным ценностям служат формированию и сохранению корпоративной культуры в Альфа-Банке.

Основными конкурентами Альфа-Банка являются такие банки как Ситибанк, ВТБ 24, Сбербанк, Райфайзен, ХомБанк.

1.2 Анализ финансового состояния ОАО «Альфа-Банк»

Главным источником средств, с которыми оперирует банк, являются деньги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения, -- обязательства банка. В зависимости от условий, на которых банк привлекает средства от организаций и граждан, обязательства банка можно разделить на депозитные и не депозитные, до востребования и срочные и т.п.

В данной голове отображено состояние финансовых ресурсов и собственного капитала, на основе бухгалтерского баланса и отчет о прибылях и убытках годового отчета банка и информацию о состоянии системы внутреннего контроля и системы управления рисками банка, содержащуюся в последней годовой финансовой отчетности банка, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и представленной в Национальный банк в порядке, определенном нормативными правовыми актами Национального банка, регламентирующими порядок составления и представления банками финансовой отчетности, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о финансовых результатах и бухгалтерском балансе.

Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «АЛЬФА-БАНК» выполнен за период 31.12.2012 - 31.12.2014 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года (таблица 1.1).

Таблица 1.1 Бухгалтерский баланс ОАО «Альфа-Банк» за период 31.12.2012 -31.12.2014 (Единица измерения: тыс.руб.)

Наименование статьи


Денежные средства
Драгоценные металлы и камни
Средства в Национальном банке
Средства в банках
Ценные бумаги
Кредиты клиентам
Производственные финансовые активы
Долгосрочные финансовые активы
Основные средства и нематериальные активы
Имущество, предназначенное для продажи
Прочие активы
ИТОГО АКТИВЫ

Средства Национального банка
Средства банков
Средства клиентов
Ценные бумаги, выпущенные банком
Производственные финансовые обязательства
Прочие обязательства
Всего обязательства
Уставный фонд
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Фонд переоценки статей баланса
Накопленная прибыль
Всего капитал
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Таблица 1.2 Отчёт о финансовых результатах ОАО «Альфа-Банк» за период 31.12.2012 - 31.12.2014 (Единица измерения: тыс.руб.)

Наименование статьи

Процентные доходы
Процентные расходы
Чистые процентные доходы
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистые комиссионные доходы
Чистые доходы по операциям с драгоценными металлами и камнями
Чистые доходы по операциям с ценными бумагами
Чистые доходы по операциям с иностранной валютой
Чистые доходы по операциям с производственными финансовыми инструментами207
Чистые отчисления в резервы
Прочие доходы
Операционные расходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на прибыль
Прибыль (УБЫТОК)

ОАО «Альфа-Банк» ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Другие дочерние компании ведут бухгалтерский учет в соответствии с правилами бухгалтерского учета и требованиями применимого законодательства о компаниях той страны, в которой они расположены. Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе этих бухгалтерских данных и соответствующим образом скорректирована для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО.

Активы и обязательства Группы представляются в консолидированной финансовой отчетности в порядке их ликвидности. Такое представление является более уместным, более информативным и более значимым, чем представление активов и обязательств с разбивкой по принципу долгосрочности и краткосрочности. Долгосрочными считаются активы и обязательства со сроком погашения свыше года.

Консолидированная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации, т.е. в российских рублях.

Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку основных средств, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности, если не указано иное.

Таблица 1.3 Консолидированный отчет о финансовом положение на декабрь 2014 год

(в тысячах рублей)			Отклонение в %.
Денежные средства и их эквиваленты
Обязательные резервы на счетах в центральных банках
Торговые ценные бумаги
Торговые ценные бумаги. переданные без прекращения признания
Средства в других банках
Кредиты и авансы клиентам
Инвестиции

Текущие требования по налогу на прибыль
Отложенный налоговый актив
Итого по активам
Обязательства
Средства других банков
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Синдицированные и прочие кредиты
Субординированные кредиты
Прочие финансовые обязательства
11рочие обязательства
Текущие обязательства по налогу на прибыль
Отложенное налоговое обязательство
Итого по обязательствам

Таблица 1.4 Собственный капитал на декабрь 2014 года

(в тысячах рублях)			Отклонение в %

Уставный капитал
Эмиссионный доход
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для:

Фонд переоценки основных средств
Фонд накопленных курсовых разниц
Распределенная прибыль/(Накопленный дефицит)
Чистые актины, принадлежащие собственникам:

Неконтрольной доле участия

Таблица 1.5

Консолидированный отчёт о совокупном доходе за 2014 год

(в тысячах рублях)			Отклонение в %

Процентные доходы
Процентные расходы
Расходы, непосредственно связанные со страхованием

Чистые процентные доходы
Прочие составляющие совокупного доходи за год
Итого совокупный доход за год
Резерв под обесценение кредитного портфеля
Чистые процентные доходы после создания резерва под
обесценение кредитного портфеля
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми
ценными бумагами
Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестициями
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной
валютой и драгоценными металлами
Прочие резервы
Прочие операционные доходы
Операционные доходы Операционные расходы
Операционная прибыль Финансовый результат от продажи дочерних компаний Доли в прибыли ассоциированной компании
Прибыль/(убыток) до налогообложения Расходы по налогу на прибыль
Прибыль/(убыток)
Прочие составляющие совокупного дохода Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов от переоценки финансовых инструментов, имеющихся в наличии для продажи Корректировки по реклассификации для расходов, включенных в состав прибылей или убытков Фонд накопленных курсовых разниц Влияние пересчета финансовой отчётности в валюту.

Управление капиталом Группы имеет следующие основные цели:

1. соблюдение требований к капиталу, установленных соответствующими центральными банками требованиями;

2. обеспечение способности Группы функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.

Коэффициент достаточности капитала отслеживается ежедневно на предмет соблюдения требований, установленных Центральным Банком Российской Федерации и ежемесячно для прочих целей управления капиталом. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Центральным Банком Российской Федерации, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления и Главным бухгалтером Банка. В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком России, банки должны поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска, на уровне выше обязательного минимального значения.

Политика Группы по управлению капиталом направлена на поддержание капитальной базы, достаточной для сохранения доверия инвесторов, кредиторов, прочих участников рынка и для обеспечения будущего развития Группы. Центральный банк Российской Федерации устанавливает и контролирует лимиты достаточности капитала в отношении ОАО «АЛЬФА-БАНК». Лимиты достаточности капитала Amsterdam Trade Bank N.V. и ОАО ДБ «Альфа-Банк» (Казахстан) устанавливаются и контролируются Центральным банком Нидерландов и Национальный Банк Республики Казахстан соответственно.

Группа планирует свои потребности в капитале таким образом, чтобы соответствовать требованиям Центрального банка, для этого осуществляется среднесрочное и долгосрочное планирование роста активов с учетом достаточности капитала. При необходимости Группа разрабатывает и внедряет меры по увеличению капитальной базы.

Для обеспечения соответствия коэффициентам достаточности капитала в краткосрочной перспективе Группа контролирует использование капитала по сегментам деятельности. Ответственность за процедуры одобрения и контроля за использованием капитала лежит на Отделе финансового планирования и анализа Группы.

В таблице ниже представлен нормативный капитал на основе отчетов Группы, подготовленных в соответствии с требованиями российского законодательства 2014 год в сравнение с 2013:

Таблица 1.6 Нормативный капитал (в тыс.руб.)

На основе приведённых выше таблиц можно сделать прогноз о финансовых ресурсов банка. Посчитаем темпы роста и темпы прироста собственного капитала и заёмного базовым методом, и на основе полученных данных сделать расчет на 2014 год. Для точного расчета и прогноза берём период 3 года, базовый 2012 год. Составим таблицу и рассчитываем:

Таблица 1.7

Собственный капитал в млн.руб	Темп роста в %	Темп прироста в %	Заёмный капитал в млн.руб	Темп роста в %	Темп прироста в %

Таким образом исходя из дынных таблицы можно сказать что общий объём финансовых ресурсов на 01.10.2015 составит в среднем 7 193 629,9 из них 856 249,4 млн.руб. это собственный капитал и 6 337 380,5 млн.руб. это заёмный капитал. А банк в 2015 году увеличит объёмы выдаваемых кредитов и объёмы прибыли.

Теперь рассчитаем ряд значений коэффициентов на 31.12.2014 и сравнить их с базовыми значениями за 31.12.2012: коэффициент финансовой устойчивости и коэффициент соотношения собственных и заёмных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме источников финансирования, он должен быть больше 0,5. Он рассчитывается по формуле:

Собственный капитал / Валюта баланса (1)

На 31.12.2012 К фин.уст. = 152 289,8 / 2 881 566,5 = 0,05 0,5

На 31.12.2014 К фин.уст. = 680 271,7 / 5 774 989,2 = 0,11 0,5

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств, он должен быть меньше 1. Рассчитывается по формуле:

Заёмные средства / Собственные средства (2)

На 31.12.2012 Ксзс = 2 729 276,7 / 152 289,8 = 17,92 1

На 31.12.2014 Ксзс = 5 094 717,5 / 680 271,7 = 7,48 1

Данный коэффициент не соответствует нормативам, но идёт к понижению. Превышения заёмных средств перед собственными не ограничивает деятельность организации. Тем не менее организация нуждается в росте собственных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2. Рассчитывается по формуле:

(Денежные средства + Краткосрочные Финансовые Вложения) / Текущие обязательства (3)

Для коэффициента нормальное значение больше или равно 0,2.

На 31.12.2012 Кал = (65 523 + 0) / 893 925,4 = 0,073 0,2

На 31.12.2014 Кал = (229 852,3 + 0) / 3 405 604,7 = 0,067 0,2

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Для коэффициента нормальное значение от 0,7 до 1, если больше 1 то это значит, что для организация является наиболее привлекательной. Рассчитывается по формуле:

(Денежные средства + КФВ + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства (4)

На 31.12.2012 Ккл = (65 523 + 0 + 1 944 141,5) / 893 925,4 = 2,248

На 31.12.2014 Ккл = (229 852,3 + 0 + 3 663 616,3) / 3 405 604,7 = 1,143

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства предприятия. Для организации рекомендуемое значение 1 и более. Рассчитывается по формуле:

Оборотные активы всего / Краткосрочные обязательства всего (5)

На 31.12.2012 Ктл = 2 729 276,7 / 2 881 566,5 = 0,947

На 31.12.2014 Ктл = 5 094 717,5 / 5 774 989,2 = 0,882

На основы посчитанных показателей ликвидности построим график и сделаем выводы.

Рис. 1.1 Изменение ликвидности

По степени ликвидности об организации можно сказать, что краткосрочные обязательства могут немедленно погашаться денежными средствами организациями либо частично.

Проведём оценку финансовых результатов деятельности организации. Она характеризуется полученной прибылью и уровнем рентабельности.

Прибыль это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Прибыль рассчитывается как выручка минус затраты (в денежном выражении).

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:

1. Контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

2. Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;

3. Выявление резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли.

Посчитаем изменение прибыли и рентабельности на основе отчёта о финансовых результатах организации за период с 31.12.2012 по 31.12.2014.

Чистая прибыль с 2012 года увеличилась на 19 304,2 тыс.руб. (на 49,97%).

Показатель рентабельности продаж, рассчитывается по формуле:

Чистая прибыль / Выручку (6)

На 31.12.2014 Рентабельность продаж = 57 934,3 / 300 164,5 = 0,193

На 31.12.2012 Рентабельность продаж = 38 630,1 / 130 921,8 = 0,295

Чистая прибыл / Собственный капитал (7)

На 31.12.2014 Рентабельность соб. капитала = 57 934,3 / 680 271,7 = 0,085

На 31.12.2012 Рентабельность соб. капитала = 38 630,1 / 152 289,8 = 0,253

Считаем показатель рентабельности активов по формуле:

Чистая прибыль / Активов всего (8)

На 31.12.2014 Рентабельность активов = 57 934,3 / 5 774 989,2 = 0,012

На 31.12.2012 Рентабельность активов = 38 630,1 / 2 881 566,5 = 0,013

Теперь построим диаграмму и сделаем выводы.

Рис. 1.2 Изменение рентабельности

Рентабельность продаж за 2014 год показывает, что 1 рубль выручки пришлось 0,193 копейки чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала показывает, что на каждый 1 рубль собственного капитала приходит 0,085 рубля к чистой прибыли. Этот показатель увеличился 21%. Рентабельность активов показывает 0,012 копейки чистой прибыли приносит каждый рубль вложений в активы.

актив банк ликвидность баланс

2. Теоретически основы управления активами коммерческого банка

2.1 Сущность и значение активных операций КБ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Активы коммерческих банков

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются :

кредитные операции;

инвестиционные операции;

расчетно-кассовые операции;

прочие активные операции.

2.2 Виды активных операций КБ

Как следует из предыдущего раздела в состав активных операций входят следующие виды операции: кредитные, инвестиционные, расчетно-кассовые и прочие операции. Рассмотрим данные виды активных операций коммерческих банков более подробно.

2.2.1 Кредитные операции

В соответствии с российским законодательством можно выделить следующие виды кредитных операций коммерческих банков:

выдача различных видов кредита;

приобретение (учет) банками векселей;

выдача банковских гарантий;

операции финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Выдача различных видов кредита.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков.

Банковский кредит (ссуда) - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Принципы кредитования - это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику. Такими принципами кредитования являются:

срочность;

возвратность;

платность;

дифференцированность;

целевой характер;

обеспеченность.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, оговоренный кредитным договором. В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придается особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами и темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти и хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность-необходимость своевременного возврата после завершения использования средств.

Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования и использования на собственные и другие нужды.

Принцип дифференцированности кредита - один из основных принципов кредитования. Это понятие обозначает классификацию общего числа заемщиков в соответствии с наличием у них достоверных, подтвержденных способностей рассчитаться по кредиту.

Заемщики могут вызывать сомнения у кредитора относительно возможности возврата выданных им средств или наоборот, могут быть надежными, причем с подтвержденной надежностью. Для подобной классификации используется четко установленная схема кредитных рейтингов, в которой содержится большой список требований к заемщикам, самым главным из которых является показатель платежеспособности.

Этот критерий демонстрирует, насколько достоверно дебитор имеет возможность рассчитаться по кредиту в установленный срок, заплатив процентную стоимость кредита. Это свойство находится в зависимости от социально-экономических факторов.

Принцип целевого характера означает, что для получения кредита заемщик должен четко определить объект кредитования и цель его получения. Формулирование цели кредита необходимо для того, чтобы кредитор мог оценить кредитный риск, а в случае нецелевого использования кредита потребовать его досрочного погашения.

Целевой характер кредита заключается в необходимости целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком.

Целевой характер кредита используется для большинства кредитных отношений и выражает необходимость целевого использования средств кредитора. Обычно в кредитном договоре оговаривается конкретная цель использования полученной ссуды. С помощью такого условия кредитор не только контролирует соблюдение кредитного договора, но также и получает уверенность в возвращении ссуды и процентов, т.е. выполнение этого принципа является дополнительным обеспечением кредита. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения повышенного (штрафного) ссудного процента.

Принцип обеспеченности выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в установленных законодательством способах обеспечения исполнения обязательств, таких как неустойка, залог, удержание, поручительство, банковская гарантия, задаток. Для различных кредитов используются различные способы обеспечения или даже их комбинация. Однако все они требуют четкой организации процесса кредитования и предполагают установление контроля за его стадиями, прежде всего за целевым использованием кредитов.

Существует множество различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определенных критериев. Значимость классификации банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов.

В современной российской практике кредиты классифицируют по способу выдачи и сроку кредитования. В соответствии с требованиями Банка России предоставление кредита осуществляется:

в разовом порядке;

многоразово в меру потребности, в пределах открываемой заемщику линии и срока кредитования, установленного в кредитном соглашении;

посредством оплаты разрыва в платежном обороте организации в виде дебетового сальдо на его расчетном (текущем, корреспондентском) счете;

на базе объединения кредитного потенциала ряда банков (консорциального кредита);

другими способами.

В современной системе кредитования различаются кредиты предоставляемые:

юридическим лицам;

физическим лицам.

по контокорренту;

по овердрафту;

кредитование в пределах кредитной линии;

синдицированные;

К кредитам, предоставляемым физическим лицам, можно отнести:

потребительские кредиты;

ипотечный кредит.

Контокоррентный кредит предоставляется банком заемщику по единому активно-пассивному счету и является сочетанием ссудного и расчетного счетов. Контокоррентный кредит - это кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает потребность в кредитовании разрыва в кругообороте текущих активов. С него проводятся все платежи, включая:

оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности;

перечисление средств на открытие аккредитивов, приобретение расчетных чековых книжек;

выплату заработной платы и приравненных к ней платежей;

погашение дебетового сальдо по зачетам взаимных требований;

платежи по операционным и другим расходам организации, связанным с осуществлением основной производственной деятельности;

перечисление налоговых платежей в бюджет;

уплату штрафов и неустоек;

Кредит погашается путем зачисления всех поступлений на кредит счета.

Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым.

Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит.

Кредитовое сальдо показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, клиент не нуждается в кредите и, по существу, прокредитовал банк. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента.

Контокоррентный кредит предназначен для покрытия затрат, связанных с текущей производственной деятельностью. В основном данный вид кредита предоставляется предприятиям с очень высоким уровнем кредитоспособности.

Овердрафт - это особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента. Под кредитованием счета понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Кредитование счета клиента (расчетного или текущего) может осуществляться только в том случае, если оно предусмотрено в договоре банковского счета. Дополнительно к договору банковского счета многие коммерческие банки заключают специальное кредитное соглашение (или кредитный договор), где прописывают основные условия предоставления и погашения такого кредита.

Овердрафт следует рассматривать как льготную форму кредитования, т.е. данный кредит должен предоставляться достаточно устойчивым в финансовом отношении заемщикам при временном недостатке или отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей и на непродолжительный срок, учитывая характер их потребности в заемных средствах.

Кредитование банком расчетного (текущего) счета клиента при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств для производства платежей осуществляется при установленном ему лимите (т.е. максимальной сумме, на которую могут быть проведены операции по счету сверх остатка средств на нем) и срока, в течение которого должны быть погашены возникшие кредитные обязательства клиента перед банком.

Лимит по овердрафту определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей с учетом возможностей регулярного возврата им кредита, а также исходя из индивидуальных особенностей заемщика (сферы деятельности, перспектив ее развития, отношения к банку: акционер, участник, и т.д.). Максимальный лимит овердрафта, как правило, устанавливается банками в определенном проценте (доле) от среднемесячных поступлений на расчетный (текущий) счет клиента в данном банке за последние 3-6 месяцев. Примерный порядок определения лимита кредитования по овердрафту в нормативных документах ЦБ РФ не указан. Он выработан практикой и в каждом банке совершенно индивидуален. Доля колеблется от 5 до 25%.

В пределах установленного заемщику лимита кредитования по овердрафту предоставление ему банком кредитов по овердрафту и погашение их может осуществляться клиентом-заемщиком неоднократно в течение всего срока действия договора (соглашения) о кредитовании банком счета клиента.

Подобные документы

Экономическая сущность и роль активных операций в формировании активов. Понятие расчётов и платежей. Классификация активов и анализ активных операций банка. Разработка процедур повышения качества управления активами. Механизмы увеличения активов банка.

курсовая работа , добавлен 20.03.2016

Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах. Теория управления ликвидностью коммерческого банка. Управление активами. Управление надежностью коммерческого банка. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка.

дипломная работа , добавлен 06.05.2004

Понятие ликвидности коммерческого банка и определяющие ее факторы. Управление активами и пассивами коммерческого банка, его задачи. Сущность и основные способы управления ликвидностью коммерческого банка. Оценка ликвидности банковской системы России.

курсовая работа , добавлен 12.12.2010

Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.

дипломная работа , добавлен 01.01.2017

Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).

дипломная работа , добавлен 09.12.2013

Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков. Анализ системы управления внешними и внутренними активами АО "KaspiBank". Диверсификация активных операций коммерческого банка. Автоматизация финансовой аналитики активных операций.

дипломная работа , добавлен 06.07.2015

Общая характеристика деятельности банка. Характеристика активных операций коммерческого банка и их особенности. Проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами коммерческого банка. Существующие проблемы управления финансовыми активами.

дипломная работа , добавлен 28.07.2009

Научно-методологические аспекты оценки структуры и качества активов банка. Анализ активов ОАО "Банк Каспийский". Мероприятия по совершенствованию структуры и повышению качества активов ОАО "Банк Каспийский". Диверсификация активных операций банка.

дипломная работа , добавлен 27.03.2007

Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.

дипломная работа , добавлен 11.05.2014

Сущность, классификация активных операций и их влияние на деятельность коммерческого банка. Методы управления активными операциями коммерческого банка. Организационно-экономическая характеристика АППБ "Аваль". Кредитная и процентная политика банка.

Рейтинг: