Шевчук Денис Александрович
Банковское дело: конспект лекций
Кредитная система РФ: сущность, структура, значение
Современна кредитная система – совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. Через кредитную систему реализуются сущность и функции кредита.
В настоящее время структура кредитной системы РФ состоит из трех ярусов:
1. Центральный банк
2. Банковская система:
– Коммерческие банки
– Небанковские кредитные организации (НКО)
– Сберегательные банки
– Ипотечные банки
3. Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты
– Страховые компании
– инвестиционные фонды
– пенсионные фонды
– финансово-строительные компании
– прочие
Новая структура кредитной системы стала в большей степени отражать потребности рыночного хозяйства и все больше приспосабливается к процессу новых экономических реформ (Денис Шевчук).
В тоже время процесс становления кредитной системы выявил определенные недостатки. Они выразились в нарушениях во всех звеньях: продолжают образовываться и существовать мелкие учреждения (банки, страховые компании, инвестиционные фонды), которые из-за слабой финансовой базы не могут справляться с потребностями клиентов; коммерческие банки и другие учреждения в основном проводят краткосрочные кредитные операции, недостаточно инвестируя свои средства в промышленность и другие отрасли (Шевчук Д.А. Основы банковского дела. – Ростов-на-дону: Феникс, 2006).
Многие вновь созданные кредитно-финансовые институты, страховые компании и инвестиционные фонды занимаются несвойственной им деятельностью: привлекают вклады населения, выполняя функции коммерческих и сберегательных банков. Ряд инвестиционных фондов, финансовых компаний и банков построили свою деятельность не на подлинной коммерческой основе, а по принципу пирамиды, что вызвало волну банкротств. Кроме того, высокие ставки на краткосрочные кредиты ведут к необоснованному росту прибылей, которые в последующем конвертируются в иностранную валюту, что обесценивает рубль и ведет к усилению инфляции. Поэтому многие стороны банковской системы РФ нуждаются в дальнейшем совершенствовании.
Правовые основы деятельности банков в РФ (Законы «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке РФ (Банке России)»)
Правовыми основами и определением правового статуса деятельности банков на территории РФ являются Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» принятый 12.04.95 г и закон «О банках и банковской деятельности» принятый 7.07.95 г.
Закон о Банке России определяет правовой статус ЦБ РФ. Закон фиксирует, что имущество банка находится в собственности государства, и в своей деятельности он подотчетен законодательным и исполнительным органам государственной власти. Наряду с этим Банк представляет собой юр. лицо, самостоятельно выполняет свои функции и в текущей деятельности независим от органов государственного управления экономикой. По Закону высшим органом Банка является Совет директоров, который руководит деятельностью ЦБ по реализации денежно-кредитной политики правительства. Председатель банка и члены Совета назначаются Гос. Думой по представлению Президента. Закон определяет основные функции, направления и виды деятельности ЦБ. Большинство этих функций ЦБ монопольно (эмиссия наличных денег, осуществление контроля за деятельностью КБ и лицензирование их деятельности, устанавливает образцы форм и порядок отчетности и осуществления платежей, проведение денежно-кредитной политики страны и организация налично-денежного обращения и т. д.). Законом предусмотрена и отчетность ЦБ предоставляемая Гос. Думе и публикуемая в печати.
Закон «О банках и банковской деятельности» дает определение понятиям банк, кредитная организация, небанковская кредитная организация и иностранный банк., определяет порядок и формы образования банков и условия для их регистрации в ЦБ РФ, дает определение банковским операциям, являющимся основными видами банковской деятельности, и операциям которые банки могут совершать помимо них, устанавливает порядок предоставления банковской отчетности и порядки обеспечения стабильности банковской системы, защиты прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций, порядок и методы осуществления контроля ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций, а также их взаимоотношения между государством и друг другом. Отдельно в законе оговорены порядки открытия филиалов, представительств и дочерних организаций на территории иностранных государств и сберегательное дело.
Эти два закона разграничивают деятельность коммерческих банков и ЦБ РФ.
Центральные банки, их функции (западная модель)
Традиционно Центральный банк выполняет 4 основные функции: осуществляет монопольную эмиссию банкнот, является банком банков, банкиром правительства, проводит денежно-кредитное регулирование и банковский надзор.
За центральным банком как представителем государства законодательно закреплена эмиссионная монополия только в отношении банкнот, т. е. общенациональных кредитных денег, которые являются общепризнанным окончательным средством погашения долговых обязательств. В некоторых странах центральный банк монопольно осуществляет эмиссию монет, но их чеканкой обычно занимается министерство финансов (казначейство). Банкноты составляют незначительную часть денежной массы промышленно развитых стран, поэтому функции эмиссионной монополии ЦБ несколько снижена, хотя банкнотная эмиссия по-прежнему необходима для платежей в розничной торговле и обеспечения ликвидности кредитной системы. Чем выше доля наличного обращения в стране, тем важнее значение банкнотной эмиссии.
Следует иметь ввиду, что монополия на эмиссию банкнот на современном этапе вовсе не означает ее жесткого контроля или увязки с целями денежно-кредитного регулирования. Главная задача денежно-кредитной политики – регулирование безналичной эмиссии, основным источником которой являются коммерческие банки. В тоже время эмиссионная монополия превратила центральный банк в эмиссионно-кассовый центр банковской системы, поскольку обязательства центрального банка (в форме как банкнот, так и депозитов коммерческих банков) служат кассовым резервом любого коммерческого банка.
Центральный банк не имеет дела непосредственно с предпринимателями и населением. Его главной клиентурой являются коммерческие банки, выступающие как бы посредниками между экономикой и центральным банком. Последний хранит свободную денежную наличность коммерческих банков, т. е. их кассовые резервы. Исторически эти резервы помещались коммерческими банками в центральный банк в качестве гарантийного фонда для погашения депозитов.
Автор и лектор курса
Бездудный Михаил Антонович
д.э.н., доцент Департамента финансов факультета экономических наук НИУ ВШЭ, преподаватель Федерального методического центра по финансовой грамотности системы общего и среднего профессионального образования
ТЕМА 1: Банки и небанковские кредитные учреждения: услуги для населения
Лекция 1: Банковская система
Роль банковского сектора в современной экономике. Правовое регулирование банковской деятельности.
Лекция 2: Банки и небанковские кредитные организации
Некредитные и кредитные финансовые организации. Банки и небанковские кредитные организации.
Лекция 3: Центральный банк Российской Федерации (Банк России)
Правовой статус Банка России. Цели деятельности Банка России. Функции Банка России. Денежно-кредитная политика Банка России. Банковское регулирование и банковский надзор.
Лекция 4: Банковские операции
Перечень банковских операций. Перечень других допустимых для кредитных организаций сделок.
Лекция 5: Лицензирование банковской деятельности
Книга государственной регистрации кредитных организаций. Лицензия на осуществление банковских операций. Отзыв лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации.
Лекция 6: Микрофинансовые организации
Что такое микрофинансовая организация. Типы микрозаймов. Основные отличия микрозаймов. Погашение микрозайма. Допустимые методы взыскания просроченной задолженности. Защита прав заемщиков и инвесторов.
Лекция 7: Банковские счета и переводы денежных средств
Какие бывают банковские счета. Открытие счета. Основания для отказа в открытии счета. Расчетный счет и расчетный документ. Основные способы платежа. Формы безналичных расчетов.
Лекция 8: Банковские карты и интернет-банкинг
Виды банковских карт. Допустимые для физических лиц операции с использованием банковской карты. Общие рекомендации по безопасному использованию банковских карт. Рекомендации при совершении операций с банковской картой в банкомате. Рекомендации при использовании банковской карты для безналичной оплаты товаров и услуг. Рекомендации при совершении операций с банковской картой через сеть Интернет. Рекомендации для клиентов банков при совершении платежей с использованием мобильных устройств.
Лекция 9: Комиссионное вознаграждение
На чем зарабатывает банк. Оплата расходов банка на совершение операции по счету. Информирование банком держателя платежной карты о размере комиссионного вознаграждения.
ТЕМА 2: Банковские вклады
Лекция 10: Основные характеристики банковских вкладов
Определение банковского вклада. Отличие от банковского счета. Договор банковского вклада. Вклад в иностранной валюте. Вклад до востребования. Срочный вклад. Достоинства и недостатки этих вкладов.
Лекция 11: Договор банковского вклада
Что такое договор банковского вклада? Какие условия необходимо соблюсти, при заключении договора банковского вклада?
Лекция 12: Проценты по вкладу
Фиксированная и плавающая процентная ставка. Особенности начисления процентов. Начисление по формуле простых процентов. Начисление по формуле сложных процентов. Динамика средневзвешенных процентных ставок по привлеченным кредитными организациями вкладам физических лиц.
Лекция 13: Возврат вклада, наследование и передача прав
Правила возврата вкладов. Правила наследования вкладов. Доверенность на право распоряжения вкладом.
Лекция 14: Сберегательный сертификат
Что такое сберегательный (депозитный) сертификат? Предъявительские и именные сберегательные сертификаты. Передача именного сберегательного сертификата.
Лекция 15: Вклад в драгоценных металлах
Виды вкладов в драгоценные металлы (до востребования и срочные). Обезличенный металлический счет.
Лекция 16: Государственное страхование вкладов
Агентство по страхованию вкладов. Когда возникает право вкладчика на получение возмещения? Порядок обращения вкладчика за возмещением по вкладам. Порядок выплаты возмещения по вкладам.
Лекция 17: Налогообложение вкладов
В каком случае доходы, полученные физическим лицом в виде процентов по вкладу в банке, подлежат налогообложению?
Лекция 18: Некоторые острые вопросы и ответы на них
Нужно ли погашать кредит перед банком, если у него отозвана лицензия? В каком порядке погашается кредит в банке, у которого отозвана лицензия? Будет ли выплачиваться страховка при наличии кредита? Что надо сделать, чтобы не оказаться в числе "серых" вкладчиков? В каком случае в банке вводится мораторий? Застрахованы ли вклады граждан, удостоверенные сберегательными сертификатами? Какую сумму получит вкладчик, если он имеет вклады в разных филиалах одного и того же банка? и.т.д.
ТЕМА 3: Банковские кредиты
Лекция 19: Потребительские кредиты
Структура розничного кредитного портфеля банковского сектора. Что такое потребительский кредит? Классификация потребительских кредитов. Категории потребительских кредитов по направлениям использования. Сроки кредитования. Способы предоставления кредитов.
Лекция 20: Кредитная история
Положительная и отрицательная кредитная история. Центральный каталог кредитных историй.
Лекция 21: Договор потребительского кредита
Необходимая информация для заключения договора потребительского кредита. Общие и индивидуальные условия договора потребительского кредита. Порядок изменения условий договора потребительского кредита. Информация, предоставляемая после заключения договора потребительского кредита.
Лекция 22: Полная стоимость потребительского кредита
В каких случаях кредитор рассчитывает и сообщает заемщику полную стоимость потребительского кредита? Изменение переменной процентной ставки.
Лекция 23: Досрочный возврат и реструктуризация обязательств
Досрочный возврат. Реструктуризация кредита. Рефинансирование задолженности. Рекомендации по предотвращению проблем с обслуживанием долга.
Лекция 24: Страхование, связанное с получением кредита
Страхование предмета залога по кредиту. Автокредит. Базовые признаки автокредита. Характерные особенности, присуще автокредиту.
Лекция 25: Ипотечный кредит
Какими договорами оформляется ипотечный кредит. Что должен содержать договор об ипотеке. На что следует обратить внимание при выборе ипотечной программы. Риски потери / снижения доходов. Риск снижения стоимости залога. Риск утраты предмета залога. Схемы платежей по ипотечному кредиту. Передача прав требований по ипотечному кредиту. Налоговые вычеты. Досрочное погашение ипотечного кредита. Обращение взыскания на ипотеку.
Цикл лекций по финансовой грамотности создан в рамках реализации проекта "Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развития финансового образования в Российской Федерации", по направлению "Содействие в создании кадрового потенциала учителей, методистов, администраторов образовательных организаций в области финансовой грамотности, а также эффективной инфраструктуры по поддержке их деятельности по распространению финансовой грамотности".
2. Сущность и функции ЦБ.
Формы организации ЦБ: - государственные, капитал которых принадлежит государству (Великобритания, ФРГ, Франция, Россия); - акционерные (США, Италия); - смешанные - акционерные общества, часть капитала которых принадлежит государству (Япония, Бельгия).
Некоторые центральные банки были сразу образованы в качестве государственных (в Германии, России); другие создавались как акционерные, а затем национализировались (в Великобритании, Франции). Независимо от принадлежности капитала ЦБ является юридически самостоятельным: его имущество обособлено от имущества государства, цб распоряжается им как собственник. Чаще всего он подотчетен либо законодательному органу, либо специальной банковской комиссии, образованной парламентом. Существенная степень независимости ЦБ является необходимым условием эффективности его деятельности, которая нередко вступает в противоречие с краткосрочными целями правительства. В тоже время независимость ЦБ от правительства имеет относительный характер в том смысле, что экономическая политика не может быть успешной без четкого согласования и тесной увязки ее основных элементов: денежно-кредитной и финансовой политики. В конечном счете, любой ЦБ в той или иной степени сочетает черты банка и государственного органа.
Функции центральных банков:
Осуществление монопольной эмиссии банкнот;
Проведение денежно-кредитного регулирования, валютной политики;
Банка банков;
Банка правительства;
Внешнеэкономическую.
Эмиссия банкнот. За цб как представителем государства законодательно закреплена эмиссионная монополия только в отношении банкнот, т.е. общенациональных кредитных денег, которые являются общепризнанным окончательным средством погашения долговых обязательств в стране. В некоторых странах цб также монопольно осуществляет эмиссию монет, но обычно их чеканкой занимается министерство финансов (казначейство). Купленные монеты центральный банк выпускает в обращение вместе с банкнотами. Эмиссионная монополия превратила цб в эмиссонно-кассовый центр банковской с-мы, поскольку обязательства цб служат кассовым резервом любого кб.
Проведение денежно-кредитной политики. Ее цель - регулирование экономики посредством воздействия на состояние совокупного денежного оборота, он включает в себя наличную денежную массу в обращении и безналичные деньги, находящиеся на счетах в банках. Наиболее широко используемые методы ДКП цб:1. Изменение процентных ставок, по которым цб предоставляет кредиты коммерческим банкам (официальной учетной ставки, ставки рефинансирования, ломбардной ставки). 2. Изменение норм обязательных резервов, размещаемых кб в ЦБ. 3. Проведение операций на открытом рынке, т.е. операции по купле-продаже гос. облигаций, векселей и других ценных бумаг.4. Политика валютной интервенции, т.е. покупка - продажа иностранной валюты на национальную. Функция «банка банков».Функция банка правительства. Внешнеэкономическая функция. Цб является органом валютного контроля, проводником гос. валютной политики. Все функции ЦБ взаимосвязаны. Благодаря этим функциям цб занимает особое положение в банковской системе.
_________________________________________________________
2. Цели и задачи Банка России.
ЦБ –главный банк гос-ва, экономически самостоятельное учреждение, посредник м/у гос-ом и остальной экономикой, регулир-т ден.-кред.потоки с помощью инструментов закрепленных за ним в законодат порядке. Он действует на основании ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Цб РФ». В соответствии с этим законом уставный капитал (3 млрд руб) и иное его имущество являются фед. собственностью. ЦБ не явл-ся органом гос. власти. Это юр. лицо, которое имеет самостоятельный баланс и платит налоги. 50% прибыли он обязан перечислять в фед бюджет. Гос-во не отвечает по обязательствам банка, а банк – по обязательствам гос-ва. Как орг-ция, созданная для осуществления управленческих ф-ций, Банк России имеет три основные цели деят-ти, закрепленные в законе:1. Защита и обеспечение устойчивости рубля; 2. Развитие и укрепление банк. с-мы РФ; 3. Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.Как орган власти ЦБ осуществляет функции : 1. разрабатывает и проводит (во взаимодействии с Правительством РФ) единую гос. ДКП, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля; 2.организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль; 3. определяет порядок проведения расчетов с иностранными гос-вами, а также с юр. и физ лицами; 4. осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами; 5. устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю; 6. принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует его составление; 7.проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные.
Задача ЦБ РФ - устанавливать и поддерживать такое значение курса нац. валюты, которое в данный момент в наибольшей степени соответствует текущим целям экон. политики гос-ва. В целях реализации ДКП ЦБ может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, которые подлежат размещению и обращению среди кредитных организаций. Как орган банковского регулирования и надзора ЦБ выполняет следующие законодательно закрепленные за ним функции: 1. принимает решение о гос. регистрации кредитных организаций; выдает и отзывает лицензии кредитных организаций, а также приостанавливает их действие; 2. осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп; 3. регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными орг-циями в соответствии с федеральными законами; 4. является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования; 5. устанавливает правила проведения банковских операций, бухучета и отчетности для банковской системы. Главными целями банк. регул. и надзора являются поддержание стабильности банк. системы РФ и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Как расчетный центр банковской системы ЦБ играет осн. роль в организации и функционировании платежной системы страны. Он является органом, корд-м, регул-м и лицен-им орг-ию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Для обеспечения эффективного и бесперебойного функц-ия с-мы расчетов он выполняет функции:1.устанавливает правила осущ-ия расчетов в РФ;2. монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение; 3. осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполн. власти и гос. внебюджетных фондов, на которые возлагаются орг-ция и исполнение бюджетов.
3.Органы управления БР, их обязанности и функции.
В банк.системе России Цб определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в гос. собственности и на него возложены функции общего регулирования деятельности каждого кб в рамках единой ДКП страны. Цб призван приводить их деятельность в соответствие с общей экон. стратегией, и выступает ключевым агентом гос. ДКП, при этом со стороны ЦБР используются в первую очередь экон. методы управления(в отд-ых случаях админ-ые).
В систему ЦБ входят центр. аппарат, террит-ые учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия, учреждения и организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, необх-ые для осущ-ия деятельности банка.
Высший орган ЦБ - Совет директоров - коллегиальный орган, определяющий осн. направления деятельности ЦБ и осущ-ий руководство и управление ЦБ. В Совет директоров входят Председатель БР и 12 членов Совета директоров. Председатель БР назначается на должность Гос. Думой сроком на 4 года большинством голосов от общего числа депутатов. Одно и то же лицо не может занимать должность Председателя БР более 3 сроков подряд. Члены Совета директоров назначаются на должность сроком на 4 года Гос. Думой по представлению Председателя БР, согласованному с Президентом РФ.Совет директоров заседает не реже 1 раза в месяц.
Совет директоров выполняет следующие функции:
1) во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и обеспечивает выполнение осн. направлений единой гос. ДКП;
2) утверждает годовой отчет Банка России и представляет его Государственной Думе;
3) рассматривает и утверждает смету расходов БР на очередной год не позднее 31.12 предшествующего года, а также произведенные расходы, не предусмотренные в смете;
4) определяет структуру Банка России;
5) устанавливает формы и размеры оплаты труда Председателя БР, членов Совета директоров, заместителей Председателя БР и других служащих Банка России;
6) принимает решения: о создании и ликвидации учреждений и организаций БР; об установлении обязательных нормативов для кредитных организаций; о величине резервных требований; об изменении %-ых ставок БР;об определении лимитов операций на открытом рынке; об участии в международных организациях; об участии в капиталах организаций, обеспечивающих деятельность БР, его учреждений, организаций и служащих; о купле и продаже недвижимости для обеспечения деятельности БР, его учреждений, организаций и служащих;
Председатель Банка России:
1) действует от имени Банка России и представляет без доверенности его интересы;
2) председательствует на заседаниях Совета директоров;
3) подписывает нормативные акты Банка России, решения Совета директоров, протоколы заседаний Совета директоров, соглашения, заключаемые Банком России;
4) назначает на должность и освобождает от должности заместителей Председателя Банка России, распределяет между ними обязанности;
5) подписывает приказы и дает указания, обязательные для всех служащих Банка России, его предприятий, учреждений и организаций;
В курсе лекций в краткой и доступной форме рассмотрены все основные вопросы, предусмотренные государственным образовательным стандартом и учебной программой по дисциплине « Банковское дело ». Книга позволит быстро получить основные знания по предмету, а также качественно подготовиться к зачету и экзамену. Для студентов, аспирантов и преподавателей экономических специальностей, банкиров, финансовых менеджеров, бухгалтеров, практических работников, имиджмейкеров, политологов и политиков, историков, социологов, учащихся бизнес-школ и всех, интересующихся данной тематикой. Пособие представляет собой своеобразный краткий конспект курса. Его цель – помочь студентам систематизировать учебный материал, лучше подготовиться к семинарским занятиям и экзаменам. Благодаря форме построения он дает общую канву изучаемого курса, помогает вычленить узловые положения и проблемы, проследить их внутреннюю связь, уяснить логическую последовательность.
В курсе лекций впервые в отечественной литературе по банковскому делу подробно освещены вопросы: кредитного консалтинга, ритэйла, элитного банковского обслуживания, карьеры в банке и технике трудоустройства, как получить кредит, схема создания кредитной организации, оффшоры и другие актуальные темы.
На нашем сайте вы можете скачать книгу "Банковское дело: конспект лекций" Шевчук Денис Александрович бесплатно и без регистрации в формате fb2, rtf, epub, pdf, txt, читать книгу онлайн или купить книгу в интернет-магазине.
Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области
Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
Ленинградской области «Волховский алюминиевый колледж»
ЛЕКЦИИ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА»
1. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА
1.1. История развития банковского дела
Термин "банк" происходит от итальянского слова "банко", которое означало лавку, скамью или конторку, за которой менялы оказывали свои услуги.
С древнейших времен потребности общественной жизни заставляли людей заниматься посреднической деятельностью, которая выражалась во взаимных платежах, связанных с обращением монет, различных по весу и содержанию драгоценных металлов.
Во многих источниках, дошедших до наших времен, можно встретить данные о вавилонских банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог различных ценностей. Историки отмечали, что в VIII в. до н.э. Вавилонский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты.
Выделялась деятельность банкирского дома Игиби, который стал своего рода Ротшильдом древнего Вавилона. Операции банкиров Игиби были весьма разнообразны. Этот банкирский дом производил на комиссионных началах покупки, продажи и платежи за счет клиентов; принимал денежные вклады; предоставлял кредит клиентам, за что получал вместо процентов право на плоды урожая с полей должника; выдавал ссуды под расписку и под залог. Банкирский дом Игиби также выступал в качестве поручителя по сделкам. Вавилонский предок современных банкиров не чурался участвовать в товарищеских торговых предприятиях в качестве финансирующего вкладчика.
Наконец, есть указание еще на одну функцию, исполнявшуюся банкирами Игиби, - роль советчика и доверенного лица при составлении разного рода актов и сделок. Кроме того, в Вавилоне зародились ростовщичество и меняльное дело.
Наряду с частными банкирами крупные денежные операции проводили храмы. В основном они занимались хранением запасных фондов и сокровищ, а также давали городам долгосрочные ссуды под небольшие по тому времени проценты. Сохранились сведения о городском займе, который был выдан Делосским храмом на пять лет из расчета 10% годовых.
Во времена античности, когда преобладало натуральное хозяйство, наиболее характерными были натуральные займы (например, в Греции займы под аренду земли).
В древнем Египте банковское дело находилось в ведении государства. По достоверным данным, древнеегипетские банки кроме фискальной функции осуществляли следующие операции: покупку, продажу и размен монет; выдачу ссуд; ипотечные и ломбардные операции; учет обязательств до наступления срока; прием вкладов. В папирусах содержится информация о деятельности египетских банкиров в качестве советников по управлению клиентскими имениями и переводам.
В античный Рим банковское дело было "завезено" из Греции. Как и в Афинах, римские банкиры также имели свои заведения на форуме.
В Англии, ставшей в XVII в. самой передовой индустриальной страной, первыми банкирами были, как правило, золотых дел мастера. Вскоре после того, как в торговых сделках начали использовать золото, стало очевидным, что как покупателям, так и торговцам неудобно и небезопасно каждый раз при заключении сделок перевозить, взвешивать и проверять на чистоту золото. Поэтому укоренилось правило: отдавать золото на хранение золотых дел мастерам, которые имели подвалы или специальные кладовые и могли за плату предоставить их. Получив золотой вклад, золотых дел мастер выдавал вкладчику квитанцию. Вскоре товары стали обмениваться на квитанции золотых дел мастеров. Квитанции, таким образом, превратились в раннюю форму бумажных денег.
Бумажные деньги (квитанции), находившиеся в обращении, полностью обеспечивались золотом. Видя готовность людей принимать квитанции в качестве бумажных денег, золотых дел мастера начали осознавать, что хранимое ими золото востребуется редко, в результате чего количество еженедельно и ежемесячно вкладываемого золота стало превышать количество изымаемого. Затем какому-то сообразительному золотых дел мастеру пришла в голову идея, суть которой заключалась в том, что выпуск бумажных денег может превышать количество имеющегося золота. Этот золотых дел мастер и стал направлять избыточные бумажные деньги в обращение, давая под процент ссуды торговцам, производителям и потребителям. Так зародилась банковская система частичных резервов. Если, например, золотых дел мастер давал в ссуду сумму, равную количеству находящегося на хранении золота, то общая стоимость денег вдвое превышала стоимость золота, и резервы составляли 50% стоимости выпущенных бумажных денег.
Мировая банковская система формировалась в ходе эволюционного процесса, длившегося в течение нескольких веков.
Первые банки возникли на рубеже XVI - XVII вв.: так, купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали так называемые жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами. Первый акционерный Английский банк был учрежден в 1694 г. и получил от правительства право выпуска банкнот.
Первая попытка создания в России учреждения подобного банку была предпринята в 1665 г. в Пскове еще до формирования банковской системы в Англии. Это было обусловлено острой потребностью русских купцов в дешевом кредите в связи с ростом объемов внешней торговли и усилением конкуренции с иностранными купцами. Попытка Псковского воеводы Ордын-На-щекина использовать городскую управу в качестве своеобразного банка незамедлительно была пресечена центральным правительством, расценившим подобные действия как стремление Пскова «жить по своему уставу».
Банки начали создаваться в России лишь через сто лет после этого события. Начало их деятельности относится к середине XVIII в. В то время торговля велась за наличные, промышленность развивалась, главным образом за счет средств государства. По сравнению с Западной Европой распространение банковского кредита в России существенно запоздало. В отличие от других стран, где банки создавались как частные учреждения, банки в России первоначально создавались как государственные.
Первые банки открылись в 1754 г. в Петербурге и в Москве (один из них назывался «Дворянский заемный банк», а другой «Купеческий банк»). Эти банки проводили политику, отвечающую интересам российского Правительства. Они активно кредитовали земельную аристократию и казначейство. В 1757 г. был издан Указ «О мерах вексельного производства». Медный банк выдавал ссуды под векселя медной монетой и требовал возврата ссуды на 75% серебряной монетой. Это было призвано способствовать концентрации серебра в руках государства. В 1763 г. медный банк был ликвидирован как не выполнивший своих задач по улучшению денежного обращения и накопления в государственной казне серебра.
1.2. Нормативное регулирование в банковской сфере
Конституция РФ
Статья 71 В ведении Российской Федерации находятся:
ж) установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики;
Статья 75
Денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются.
Уголовный кодекс РФ
Статья 172. Незаконная банковская деятельность
Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения
Статья 183. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну
Статья 186. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг
Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов
Гражданский кодекс РФ
Глава 45. Банковский счет
Статья 845. Договор банковского счета
Статья 846. Заключение договора банковского счета
Статья 847. Удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете
Статья 848. Операции по счету, выполняемые банком
Статья 849. Сроки операций по счету
Статья 850. Кредитование счета
Статья 851. Оплата расходов банка на совершение операций по счету
Статья 852. Проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете
Статья 853. Зачет встречных требований банка и клиента по счету
Статья 854. Основания списания денежных средств со счета
Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета
Статья 856. Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету
Статья 857. Банковская тайна
Статья 858. Ограничение распоряжения счетом
Статья 859. Расторжение договора банковского счета
Статья 860. Счета банков
Совокупность всех этих законов обеспечивает деятельность банковской системы России.
1.3. Центральный банк России
ЦБ является главным банком страны. Его деятельность регламентируется соответствующим законом. Это юридическое лицо, освобождённое от уплаты налогов. Его уставный капитал и имущество является федеральной собственностью. Он подотчётен ГД и независим от Правительства.
Целью ЦБ является защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы; обеспечение деятельности расчётной системы.
ЦБ выполняет следующие функции:
осуществляет единую государственную кредитно-денежную политику;
проводит эмиссию и осуществляет движение денежных средств;
организует систему денежных расчётов;
разрабатывает правила банковских операций и банковской отчётности;
осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций;
осуществляет валютное регулирование.
Для обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ устанавливает следующие обязательные нормативы:
минимальный уставный капитал для коммерческих банков;
максимальный размер предоставляемого кредита (не более 5% собственных средств);
максимальный размер вкладов населения;
максимальный размер кредитов населения.
ЦБ применяет к нарушителям банковского законодательства следующие санкции:
штрафы;
замена руководства;
проведение реорганизации;
установление запрета на отдельные банковские операции;
назначение временной администрации (процедура банкротства);
отзыв лицензии, т.е. прекращение деятельности банка.
1.4. Банковская система РФ. Кредитная организация.
Банковская система имеет два уровня:
Первый уровень – ЦБ РФ;
Второй уровень – коммерческие банки и другие кредитные организации (небанковские).
Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли осуществляет банковские операции на основании лицензии и в соответствии с законом.
К банковским операциям относят:
привлечение денежных средств юридических и физических лиц на срок и до востребования;
размещение этих средств от своего имени и за свой счёт;
открытие и ведение счетов клиентов;
осуществление платежей по поручениям клиентов;
инкассация, т.е. сдача наличных денег в банк и кассовое обслуживание клиентов;
осуществление операций с иностранной валютой;
выдача банковских гарантий;
Кроме того, кредитные организации могут выполнять следующие услуги:
предоставлять в аренду сейфы и ячейки;
операции с драгоценными металлами;
осуществлять доверительное управление деньгами, имуществом и ценными бумагами клиента;
предоставление банковских консультаций.
Кредитным организациям по закону запрещено участвовать в производстве, торговле и страховании.
Основой кредитных организаций являются коммерческие банки. Исключительно они осуществляют привлечение вкладов и размещение средств, а также открытие и ведение счетов.
Небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции в соответствии с лицензией (инкассация, предоставление кредитов и т.п.).
1.5. Коммерческий банк
Коммерческий банк – это основа кредитной системы и экономики страны.
По форме собственности они подразделяются на:
государственные – это ЦБ;
акционерные – это самая распространённая форма;
кооперативные, т.е. паевые – это обычно маленькие банки, встречаются редко;
муниципальные – создаются местными органами власти за счёт их средств;
смешанные – это АО с участием государства.
По видам деятельности различают следующие банки:
эмиссионные, т.е. выпускающие денежные знаки (ЦБ);
коммерческие, т.е. осуществляющие кредитно-расчётное обслуживание юридических и физических лиц (вклады, кредиты, выпуск ценных бумаг);
специализированные, т.е. ипотечные, инвестиционные, сберегательные. Они занимаются кредитованием определённых видов деятельности.
Банк начинает свою деятельность после получения лицензии. Различают следующие виды лицензии:
вновь созданному банку выдаётся лицензия на осуществления операций с юридическими лицами. Ему запрещено принимать вклады физических лиц;
вклады физических лиц можно принимать после двух лет стажа. В этом случае при наличии достаточного собственного капитала выдаётся генеральная лицензия. Такой банк осуществляет большинство банковских операций. Он может открывать филиалы за границей. При этом на отдельные виды банковских операций требуется отдельная лицензия.
Основным органом управления является общее собрание акционеров. Оно избирает Совет директоров (от 5 до 25 человек). Во главе Совета директоров стоит Председатель (Президент). Текущей работой банка руководит Правление. Оно состоит из вице-президентов и главного бухгалтера.
2. ОСНОВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
Пассивные операции банка
Пассивные операции – это операции по формированию банковских ресурсов.
Банковские ресурсы – это денежные средства, имеющиеся в распоряжении банка, которые могут быть использованы для активных операций.
Пассивные операции делятся на две группы:
формирование собственных ресурсов, т.е. принадлежащих банку. На первом этапе деятельности – это уставный капитал банка, сформированный за счёт средств учредителей (см. 2.2.);
привлечение заёмных средств. По этим операциям банк выступает заёмщиком. Средства, полученные по данным операциям, составляют 80% - 90% ресурсов банка (пассивов) (см. 2.3.).
К пассивным операциям относят:
вклады, полученные от других банков;
кредиты, получаемые от других банков;
выпуск собственных ценных бумаг.
Собственный капитал банка определяет его устойчивость. Базальский банковский комитет рекомендует соотношение собственных и заёмных средств как 1 к 5. При этом не все ресурсы банка предоставляются в кредит. Банк в обязательном порядке формирует резерв, который хранится на счетах ЦБ РФ. Тем самым банк может, соблюдая принцип ликвидности, своевременно вернуть деньги своим клиентам.
Кроме того, для обеспечения ликвидности, банк хранит денежные средства на счетах других коммерческих банков в наличных денежных средствах и высокодоходных активах (краткосрочные ссуды и государственные краткосрочные обязательства - ГКО).
Собственные средства коммерческого банка
Специфика работы банка заключается в том, что привлечённые ресурсы зависят от того, что привлечённые ресурсы зависят от собственного капитала и организационно- правой формы.
Собственные средства банка – это денежные фонды, обеспечивающие финансовую устойчивость, коммерческую и хозяйственную деятельность, а также получение прибыли.
Собственные средства включают в себя:
уставный капитал. Формируется на этапе создания банка. АО на эту сумму выпускают акции. УК на эту сумму обеспечивает устойчивость банка. Его минимальная величина устанавливается законодательством;
резервный капитал. Его назначение – это покрытие кредитных рисков;
фонд экономического стимулирования. Он используется для материального поощрения работников и формирования социального пакета (дополнительное медицинское страхование, оплата получения образования, оздоровительные мероприятия и т.п.);
фонд производственного и социального развития. Средства этого фонда расходуются на внедрение новых технологий и оборудования, улучшение условий труда.
Имущество банков не должно превышать 10% стоимости уставного капитала.
Операции по формированию заёмных средств
Данные операции позволяют сформировать 80% - 90% ресурсов банка (пассивов). Операции по формированию заёмных средств включают:
депозиты, т.е. вклады. Вклады – это денежные средства в рублях или иностранной валюте, размещённые юридическими и физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладам устанавливается в %%. Между клиентом и банком заключается договор. В соответствии с законом вклады физических лиц застрахованы. Различаю вклады:
срочные (сберегательные);
до востребования (текущие).
кредиты других банков. Коммерческий банк может получать кредиты на национальном и международном рынке, а также у ЦБ РФ;
выпуск собственных ЦБ – это долговые срочные бумаги, подлежащие погашению. К ним относятся векселя, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты.
Активные операции коммерческого банка
Активные операции – это операции по размещению банковских ресурсов. Они обеспечивают доходность и ликвидность банка. Имеют народно-хозяйственное значение, т.к. они перемещаются от туда, где они в избытке, туда, где они в недостатке. Тем самым способствуют развитию экономики. Они также имеют социальное значение в процессе кредитования населения.
Активные операции делятся на 4 группы:
кассовые операции – это наличные деньги в кассе банка; средства на счетах в ЦБ и в других коммерческих банках;
ссудные операции, т.е. предоставление кредитов юридическим и физическим лицам (см.2.4.);
вложения в ЦБ, т.е. банк приобретает ЦБ государства и других коммерческих структур;
вложения в основные средства, т.е. имущество банка.
Чем более рискованным является актив (вложение), тем выше его доходность. Высокая доходность является платой за риск. По степени доходности активы делятся на 2 группы:
работающие, т.е. приносящие доход. К ним относятся:
1.1. банковские ссуды;
1.2. вложения в ЦБ.
неработающие, т.е. неприносящие дохода. К ним относятся:
кассовая наличность;
остатки на резервных счетах в ЦБ РФ;
вложения в основные средства.
В зависимости от ликвидности различаю следующие активы:
высоколиквидные, т.е. те, которые могут быть получены в ближайшие дни:
кассовая наличность;
средства на счетах ЦБ РФ.
ликвидные, т.е. те, которые могут быть получены в ближайшие 30 дней. Риск потерь пи ним незначительный:
краткосрочные ссуды;
ссуды до востребования.
низколиквидные (безнадёжные):
долгосрочные ссуды;
трудно реализуемые основные средства.
Ссудные операции коммерческого банка
К активным операциям банка относят ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках. Они являются самыми доходными.
Судная операция – это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях платности, срочности и возвратности.
По экономическому содержанию банковский кредит классифицируется на:
выданный на коммерческие цели юридическим лицам и ИП;
выданный на потребительские или персональные цели физическим лицам для целей личного потребления.
выданный АО и другим частным предприятиям всех сфер деятельности;
выданный финансовым кредитным учреждениям;
выданный населению;
выданный государственным органам власти.
Кредит может предоставляться в национальной и иностранной валюте. При этом в иностранной валюте предоставляются только безналичным путём.
Ссуды бывают разовые или в форме кредитной линии.
Кредитная линия – это договор, по которому заёмщик получает денежные средства в течение определённого времени. При этом устанавливается лимит кредита и задолженности. Ссуда в пределах лимита может быть получена несколько раз или вообще не использована.
Овердрафт – это оплата расчётных документов сверх денежного остатка на банковском счёте. Если данные условия предусмотрены договором, то устанавливается лимит данного кредита. При поступлении денег на банковский счёт клиента кредит автоматически погашается.
Механизм банковского кредитования (кредитный процесс)
Для получения кредита в банк необходимо представить кредитную заявку и приложение к ней. Оценку заявки производят по трём основным направлениям:
наличие обеспечения кредита;
работа заёмщика по счетам банка;
финансовое положение и кредитная история.
К заявке прилагаются следующие документы:
анкета заёмщика, где даётся информация о финансово-хозяйственной деятельности клиента;
свидетельство о государственной регистрации предприятия;
данные о генеральном директоре и главном бухгалтере;
лицензия на осуществление деятельности;
баланс и отчёт о прибылях и убытках за последний год и квартал;
справки о дебиторской и кредиторской задолженностях.
Банк рассматривает заявку на кредит. Затем производится оценка кредитоспособности заёмщика, а также соответствие запрашиваемого кредита политике банка.
Оформление кредитного договора осуществляется письменным соглашением. По обеспечению заключается дополнительный договор залога или поручительства. При получении кредита может быть предусмотрено страхование ответственности.
Кредит может быть выдан единовременной суммой, кредитной линией или овердрафтом.
Банк осуществляет постоянный контроль целевого использования, сохранности имущества, погашения кредита и %%.
3. БАНКОВСКИЕ СЧЕТА
3.1. Виды счетов клиентов банка
Законодатель не ограничивает количество счетов, открываемых организацией в банках. Только на период банкротства организации оставляется один расчётный счёт.
Виды счетов, открываемых клиенту, регламентируются ГК РФ. Все они имеют различную правовую основу, которая соответствует экономическим операциям, которые на них отражаются. Организация имеет право открывать следующие банковские счета:
расчётный – открывается юридическим лицам, имеющим самостоятельный баланс, устав, а также ИП без образования юридического лица;
Текущий – открывается некоммерческим юридическим лицам (фондам, партиям, общественным организациям), а также филиалам юридических лиц, расположенным на другой территории. Оба эти счёта имеют одинаковые характеристики, т.е. по ним можно совершать все операции, предусмотренные законом. Исключение составляет не предоставление кредита по текущему счёту;
депозитный, т.е. сберегательный – открывается организации при покупке депозитного сертификата (счёт лица, компании в коммерческом банке, на который можно вносить деньги и с которого можно снимать их, предварительно уведомляя об этом банк);
ссудный – открывается при получении в банке кредита. На нём отражаются операции по выдаче, обслуживанию и погашению ссуды;
валютный – открывается организациям, осуществляющим экспортно-импортные операции. Валютный счёт открывается отдельно на каждую валюту. Учёт ведётся в рублях и иностранной валюте;
бюджетный – открывается организациям, имеющим бюджетное финансирование. Счёт открывается в Федеральном казначействе.
3.2. Открытие и закрытие банковских счетов
Процедура открытия банковского счёта регламентируется ГК РФ. Для открытия в банк подаётся следующий пакет документов:
заявление на открытие счёта, подписанное руководителем и главным бухгалтером с оттиском печати предприятия;
копии учредительных документов (устав и учредительный договор);
копия свидетельства о государственной регистрации;
документ, подтверждающий постановку на учёт в налоговых органах;
справка о постановки на учёт в фондах социального и медицинского страхования и пенсионном фонде;
карточка с образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководитель, главный бухгалтер и их заместители) и оттиском печати предприятия;
приказы о назначении должностных лиц предприятия, указанных в карточке с образцами подписей;
копия протокола о создании предприятия;
коды статистики.
Все документы должны соответствовать друг другу. Между клиентом и банком заключается договор расчётно-кассового обслуживания. После открытия счёта на него можно зачислять средства. Об открытии счёта сообщается налоговым органам. После ответа налоговых органов, средства можно списывать.
Банк обязан обеспечить бесперебойное осуществление операций по счёту, он же контролирует расходование средств.
Закрытие банковского счёта производиться по желанию клиента или при ликвидации предприятия. При ликвидации подаются следующие документы:
заявление о закрытии счёта;
решение органов управления о ликвидации юридического лица;
ликвидационная карта юридического лица с отметкой налоговых органов.
Если закрытие счёта происходит по инициативе клиента, то в банк подаются следующие документы:
заявление о закрытие счёта;
справка о наличии счёта в другой кредитной организации.
4. РАСЧЁТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА
4.1. Основные положения безналичных расчётов
Безналичные расчёты осуществляются в стране в соответствии с Положением о безналичных расчётах в РФ. Данный документ предусматривает следующие формы расчётов:
платёжными поручениями;
по аккредитиву;
инкассо - вид банковской операции, заключающейся в получении банком денег по различным документам доверителя (простому или переводному векселю, чеку и т.п.).
Банк осуществляет операции по счёту клиента на основании расчётных документов. Они должны быть оформлены в установленном порядке на бумажном или электронном носители. Расчётные документы содержат распоряжение плательщика или получателя о списании и зачислении средств. Форма расчётов предусматривается договором между плательщиком или получателем средств. Банк это не регламентирует.
Банк принимает документы, заполненные в соответствии с требованиями ЦБ РФ. Все экземпляры заполняются одинаково. Второй и последний с помощью множительной техники. Подписи и печать ставятся на первом экземпляре. Списание осуществляется по этому экземпляру. После выполнения операций на нём ставится штамп банка, дата и подпись операциониста.
Расчётные документы выполняются на типографических бланках (чек, объявление на взнос наличными) или на компьютере. Цвет чёрный. Ручка используется чёрного или синего цвета. Печать ставится чёрного, синего или фиолетового цвета. Подписи, штампы и печати ставятся только на отведённых для них местах.
Текстовый материал не должен выходить за пределы полей. В расчётных документах не допускается исправлений, подчисток, использования корректирующих жидкостей.
4.2. Расчёты платёжными поручениями
Данная форма является самой распространённой. Она применяется при расчётах за ТМЦ, за работы и услуги, по платежам в бюджет и соц. фонды, по нетоварным операциям.
Платёжное поручение содержит реквизиты плательщика и получателя и их банков. По товарным операциям всегда выделяется НДС и указывается документ, по которому выписано платёжное поручение.
Заключается договор между плательщиком (покупателем) и получателем (поставщиком) с указанием формы расчёта;
Получатель отгружает продукцию и направляет в адрес плательщика отгрузочные документы – накладные и счета-фактуры;
Плательщик выписывает платёжное поручение и направляет его в свой банк;
Банк списывает с расчётного счёта плательщика указанную сумму, делает отметку на платёжном поручении и направляет своему клиенту выписку банка;
Банк плательщика направляет в банк получателя платёжное поручение для зачисления средств на расчётный счёт его клиента;
Банк получателя зачисляет средства на расчётный счёт получателя и уведомляет своего клиента об этом выпиской банка.
При недостатке средств платежи могут осуществляться частями. На оборотной стороне документа делается соответствующая отметка. Списание средств при их недостаточности осуществляется по мере поступления документов. В случае недостатка – в порядке очереди, установленной законодательством.
4.3. Расчёты по аккредитивам
Оплата по аккредитиву означает совпадение по срокам отгрузки и оплаты продукции. Тем самым снижается риск неоплаты или отгрузки продукции.
Аккредитивы могут быть:
депонированными и гарантированными. Последние означают, что банк получателя денег зачисляет на его счёт сумму, указанную в отгрузочных документа;
отзывными и безотзывными. Последние означают, что они не могут быть изменены без согласия получателя средств.
Расчёт и движение документов осуществляется по следующей схеме:
Между получателем и поставщиком заключается договор с указанием аккредитивной формы расчёта;
Плательщик направляет в свой банк заявление на открытие аккредитива. В нём указывается вид аккредитива, сумма, срок, реквизиты, текст, которые должны быть указаны в отгрузочных документах;
Банк открывает за счёт средств клиента или кредита аккредитив и уведомляет его об этом;
Банк плательщика уведомляет банк получателя об открытии аккредитива;
Банк получателя уведомляет об этом своего клиента;
Получатель начинает отгрузку продукции;
Получатель направляет в свой банк платёжные документы на оплату за счёт аккредитива. Банк проверяет правильность заполнения документов и производит зачисление средств на расчётный счёт своего клиента;
Банк получателя сообщает своему клиенту о зачислении средств в выписке;
Банк получателя извещает банк плательщика об использовании аккредитива;
Банк плательщика извещает своего клиента об использовании и закрытии аккредитива.
4.4. Расчёты пластиковыми картами
Пластиковая карта – это пластинка с нанесённой магнитной полосой или встроенной микросхемой. Она даёт ключ к специальному карточному счёту в банке. Она содержит информацию о платёжеспособности клиента, имя владельца, срок пользования, подпись клиента и № счёта.
Они классифицируются:
по эмитентам - это та организация, которая выпускает пластиковую карточку, то есть предоставляет ее в пользование своим клиентам. В роли эмитентов могут выступать банки, финансовые организации, крупные сети магазинов и ряд других организаций. Подавляющее большинство кредитных карточек выпускается банками, поэтому будет целесообразно в общем случае говорить о банковских карточках:
универсальные – выпускаются банками и финансовыми клиентами;
частные (целевые) – для определённого вида услуг
по категориям клиентов:
обычные – для рядовых клиентов;
серебряные – для физических лиц, которые собираются расходовать денежные средства в определённом объёме;
золотые – для наиболее состоятельных клиентов
по экономическому содержанию:
кредитные – они связаны с открытием кредитной линии. По ним можно получать кредиты и покупать товары. Образовавшаяся сумма долга погашается со счёта клиента;
дебетовые – по ним можно получать деньги через банкоматы и оплачивать товары. При этом производится списание денег со счёта;
в зависимости от того, кому будут проданы карточки, они могут быть:
индивидуальными (собственными), когда один карточный счет соответствует одной карточке;
семейными, когда члены одной семьи – владельцы нескольких карточек – пользуются одним карточным счетом;
корпоративным – для юридических лиц с назначением доверенного лица или нескольких доверенных лиц, которые будут распоряжаться счетом в пределах персонального лимита или без него с единой или несколькими карточками.
Расчёты пластиковыми картами осуществляются по следующей схеме:
1. Владелец карты открывает в банке-эмитенте специальный счет; банк-эмитент выдает владельцу карты банковскую карту.
2. Владелец карты, желая получить товар, услугу или наличные деньги, предоставляет в POS-терминал (от англ. Point Of Sale точка продажи) или вставляет в банкомат банковскую карту и вводит свой ПИН-код.
3. POS-терминал или банкомат осуществляет авторизацию карты.
4. Банкомат списывает сумму сделки с банковской карты и выдает держателю карты слип (который он, как правило, должен подписать); владелец карты получает товар, услуги или наличные деньги; банковская карта возвращается владельцу.
5. POS передает в банк-эквайер (банк, проводящий расчеты по пластиковым картам). слипы, которые служат документарным основанием для проведения расчетов.
6. Банк-эквайер осуществляет расчеты с POSом по предоставленным слипам, зачисляя их общую сумму на счет POSа.
7. Банк-эквайер передает в процессинговый центр (структурное подразделение банка, осуществляющие информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчётов и обеспечивающие проведение внутрибанковской обработки операций с пластиковыми картами) информацию о проведенных им расчетах по банковским картам.
8. Процессинговый центр обрабатывает полученную за день информацию, формирует итоговые данные для проведения взаиморасчетов и доводит их до всех участников расчетов.
9. Участники расчетов осуществляют погашение взаимных обязательств, возникших при проведении операций с использованием банковских карт.
10. Банк-эмитент списывает сумму операции со специального банковского счета владельца карты с учетом комиссионных
4.5.Расчёты чеками
Чек это [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ], в которой содержится распоряжение плательщика (чекодателя) своему банку произвести платеж указанной суммы получателю (чекодержателю).
Виды чеков:
1. денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д. Расчетные чеки это чеки, используемые для безналичных расчетов.
2. 2.1. именной выписан на определенное лицо;
2.2. предъявительский выписан на предъявителя;
2.3. ордерный выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е. чекодатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента.
3. Кроссированный чек это чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями. На чеке допускается только одно кроссирование. Кроссирование может быть общим и специальным:
3.1. общее кроссирование имеет место, когда между линиями нет никакого обозначения или есть пометка «банк». Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту;
3.2. специальное кроссирование это кроссирование, при котором между линиями вписано наименование плательщика. Чек, имеющий это кроссирование, может быть предъявлен только банку, наименование которого указано между линиями.
Расчеты чеками осуществляются по следующей схеме:
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]
Покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм (если оно осуществляется) или заявление в двух экземплярах для приобретения чеков, оплата которых гарантирована банком;
В банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т. е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека;
Покупателю выдаются чеки и чековая карточка;
Продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);
Покупатель выдает чек продавцу;
Продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;
В банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца;
Банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;
Банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;
Банки выдают клиентам выписки из счетов банка.
5. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА
5.1. Кассовые операции банка
Кассовые операции – это операции с наличными деньгами. Это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка
Обращение наличных денег в стране законодательно ограничено. Это главным образом розничный товарооборот.
Выпуск денег в обращение осуществляется Центральным банком Российской Федерации на основе прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков. В них отражаются количественные изменения в массе денег, находящихся в обращении.
Кассовые обороты - это обороты наличных денег, поступающих в кассы банков и расходующиеся из них. Основная цель прогнозирования кассовых оборотов - определение потребности в наличных деньгах по учреждениям банков.
Для приема, выдачи и хранения денег и других ценностей каждое учреждение банка имеет кассу. Для правильного регулирования денежных средств в кассах банков производятся специальные расчеты, в которых отражаются, с одной стороны, все поступления наличных денег, а с другой - их выдача. Такие расчеты, осуществляемые в банках заранее, до наступления отчетного периода, получили название прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков.
В кассах коммерческих банков хранятся денежные средства в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций их клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется.Вся денежная наличность хранится в специально созданных Центральным банком Российской Федерации расчетно-кассовых центрах (РКЦ). В них сосредоточены резервные фонды (запасы денежных билетов и металлической монеты), из которых коммерческие банки обеспечиваются денежной наличностью. Каждому РКЦ устанавливается сумма денежных билетов и монеты, которые могут храниться в резервных фондах. Для этого ведется календарь денежных выплат, с помощью которого устанавливается потребность в подкреплении оборотной кассы коммерческого банка на определенную дату. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в оборотную кассу коммерческого банка в виде подкрепления, при превышении лимита деньги сверхлимитного остатка возвращаются в резервные фонды. Таким образом, в РКЦ существуют два потока наличных денег - из оборотной кассы в резервные фонды и обратно. Учреждения банков, имеющие излишки денежной наличности, могут передавать их другим банкам, нуждающимся в подкреплении. Такой порядок корреспондентских отношений между банками определяется соглашениями.
Коммерческий банк заключает договор с расчётно-кассовым центром.
Кассовая заявка банка составляется на основании кассовых заявок организаций. Кассовая заявка составляется клиентом коммерческого банка по установленной форме. В ней отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу фирмы, а также ожидаемые выдачи наличных денег. В соответствии c "Правилами ведения кассовых операций" все предприятия, организации и учреждения независимо от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. В своих кассах они могут иметь наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий.
Предприятие получает деньги на основании чека. Чековые книжки покупаются в банке, где у организации имеется расчётный счёт. О покупке чековой книжки делается отметка на карточке с образцами подписей. На каждом листе чековой книжки ставится штамп банка и номер банковского счёта клиента.
Чек содержит распоряжение клиента «заплатить» указанную в нём сумму. Чек имеет основную часть и корешок. По основной части проводят операции в банке, а на основании корешка – составляется бухгалтерская проводка о поступлении наличных денежных средств. Обе части заполняются одновременно.
Так как предприятию устанавливается лимит кассовой наличности, оно обязано сдавать сверхлимитные деньги в банк. Для этого используется документ специальной формы - объявление на взнос наличными.
5.3. Сдача наличных денег в банк
Наличные деньги сдаются предприятием через инкассаторскую службу. Порядок и сроки сдачи денег устанавливается банком. Если предприятие имеет выручку, то на основании заявления, оно может использовать её для выдачи заработной платы. Этим ликвидируется встречный перевоз денег.
Наличные деньги предприятие может внести только на свой счёт.
Предпринимательские структуры сдают наличные деньги через инкассаторскую службу следующим образом:
у них имеется две инкассаторские сумки: одна – в банке, другая – в организации;
сдатчик денег укладывает их в сумку и выписывает 3 документа:
предпроводетельную ведомость. Она укладывается в инкассаторскую сумку с деньгами, которая должна быть опломбирована;
копию ведомости. Она подписывается инкассатором и он ставит на ней штамп. Она остаётся у сдатчика денег;
накладную. Она передаётся инкассатору вместе с сумкой, а затем в банк.
Перед тем как получить сумку с наличными денежными средствами организации, работник инкассаторской службы банка должен предъявить кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Исправления в явочной карточке не допускаются.
Все 3 документа содержат одинаковую информацию, а именно:
перечень и количество банковских билетов и монет;
итоговую сумму.
Инкассаторы и предприятия сдают наличные деньги в приходную кассу банка.
Организация может сдавать денежную наличность в банк путем непосредственного оформления соответствующего документа на взнос наличными по форме, установленной законодательством.
Объявление на взнос наличных денег в банк содержит:
квитанцию. На ней ставится печать банка и она передаётся вносителю;
объявление. Оно остаётся в кассе банка;
ордер. Используется бухгалтерией банка для выполнения банковских проводок.
Помимо инкассации через инкассаторские службы, взносе наличных денежных средств организация может сдавать свою наличность в автоматические сейфы. При сдаче наличности через автоматические сейфы организации выдается необходимое количество сумок. Организация оформляет сдачу наличных в порядке, аналогичному вышеназванному - выпиской препроводительной ведомости. На сумке необходимо указать ее номер и номер счета для зачисления (расчётный счет организации). Далее сумка помещается в автоматический сейф, вводится специальный код, номер сумки. Организации выдается автоматическая распечатка, свидетельствующая о сдаче наличных денежных средств в банк.
5.3. Контроль банка за соблюдением кассовых операций
Этот контроль возлагается на обслуживающий банк в соответствии с инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций». Банк систематически проводит проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины и условий работы с наличными деньгами.
Круг и периодичность проверки определяется руководством банка с учётом результатов предыдущих проверок и информации, полученной от налоговых органов.
Период, подлежащий проверке, не менее 3 месяцев. Проверяющий имеет документ на право такой проверки и информирует клиента.
До начала проверки проверяющий изучает следующую информацию:
данные о выдаче банком денег и их целевом назначении;
устав предприятия;
порядок и сроки сдачи выручки;
лимит кассового остатка;
договор банковского обслуживания;
справку предыдущей проверки.
При проверке кассовой дисциплины проверяющий рассматривает:
кассовую книгу и отчёты кассира;
полноту оприходования денежной наличности, полученной в банке;
соответствие Кассовой книги банковским записям;
целевое использование наличных денег;
соблюдение лимита кассы.
В случае расхождений должно быть дано объяснение в письменном виде.
Результаты проверки оформляются справкой в трёх экземплярах, которую подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия и проверяющий. В случае выявленных нарушений на организацию налагается штраф.
6. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА
Валютные операции в РФ имеют право осуществлять только уполномоченные банки, имеющие соответствующую лицензию ЦБ РФ. Отечественные предприятия ведут расчёты с иностранными покупателями и поставщиками в иностранной валюте. Для проведения расчетов в иностранной валюте предприятия открывают валютные счета, количество которых не ограничено.
Операции в иностранной валюте подразделяются на:
1. текущие валютные операции. К текущим валютным операциям относятся:
1.1. переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов по экспорту и импорту;
1.2. получение и предоставление кредитов на срок не более 180 дней;
1.3. переводы неторгового характера в РФ и из нее (заработная плата, алименты, пенсии).
2. валютные операции, связанные с движением капитала. К валютным операциям, связанным с движением капитала относятся:
2.1. вложения в уставный капитал других предприятий;
2.2. приобретение ценных бумаг;
2.3. получение и предоставление кредитов на срок более 180 дней.
Валютные операции могут совершать «резиденты» и «нерезиденты».
Резиденты - это физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ и с местонахождением в РФ.
Нерезиденты – это физические лица, не имеющие постоянного местожительства в РФ и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства и с местонахождением за пределами РФ.
Обо всех совершенных операциях банк сообщает предприятию в выписке с валютного счета. Выписка обычно представляется в рублях и иностранной валюте.
Практически все поступающие на валютный счет средства зачисляются сначала на транзитный валютный счет. Продажа иностранной валюты производится по курсу ЦБ, действовавшему на день продажи. Комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты относится на расходы предприятия.
Предприятия имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ в порядке и на цели, определенные ЦБ РФ через уполномоченные банки.
7. ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Разность между доходами и расходами коммерческого банка характеризует его валовую прибыль. Это основной показатель эффективности деятельности коммерческого банка.
В доходной части коммерческого банка выделяются следующие группы статей:
доходы по операционной деятельности:
% доходы, полученные по ссудам;
не% доходы, т.е:
дивиденды по ЦБ;
доходы от участия в совместной деятельности;
доходы по валютным операциям;
комиссии;
штрафы.
доходы от побочной деятельности – сдача в аренду служебных помещений и оборудования;
доходы не заработанные банком – использованные резервы, переоценка долгосрочных вложений.
Расходы банка классифицируются следующим образом:
операционные, т.е. % выплаченные по кредитам;
расходы, обеспечивающие функционирование банка, т.е. административно-хозяйственные расходы;
расходы на покрытие банковских рисков, т.е. на создание специальных резервов.
Из полученной валовой прибыли вычитается налог на прибыль. Оставшаяся чистая прибыль расходуется самим банком.
Величина банковской прибыли зависит от его % политики. Соотношение % полученных по выданным кредитам и уплаченным по привлечённым, определяет величину прибыли.
Устойчивость банка характеризуется его ликвидностью, т.е. способностью своевременно выполнять свои обязательства.
Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов, а также степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения пассивов.
Расчеты пластиковыми картамиЗаголовок 215
